1- Antecedentes
Acta 68 – 7 diciembre 2002 (transcripción textual)
“El Consejo Directivo resuelve que vistos los cargos y los honorarios de cada uno de ellos, el señor Presidente conjuntamente con el señor Tesorero negociaran con cada uno del personal rentado de la asociación a fin de acordar las siguientes reducciones:
Previo a este tratamiento, el Consejero FITTE pide que conste en actas que de desvincular a una persona o de rebajarle el honorario, el se opone rotundamente.
1. DIRECCION EJECUTIVA: reducción de un 20% a fin que el honorario ronde los $ 2.000,00 a $ 2.100,00.
Acta 69 – 28 diciembre 2002 (transcripción textual)
Al respecto el Director Ejecutivo ACCAPUTO pide que se le informe sobre los temas que se le hagan llegar a los Consejeros directamente a efectos de darle curso al Comitè Ejecutivo.
En segundo lugar dice que no acepta la reducciòn de honorarios tanto para èl, como para los demàs rentados. Dice tambièn que no sabe si es este el momento para tratarlo, a lo que el señor Presidente PACCIORETTI dice que sì es el momento para tratarlo.
El Presidente PACCIORETTI sostiene que no ha habido una debida selecciòn de personal o exàmen de nivel de desempeño, al nombrar al personal hoy rentado por la Asociaciòn.
Asimismo le dice al señor Director Ejecutivo que adelanta su voto, ya que si èl no acepta la reducciòn de honorarios que se considere despedido y como siempre lo ha dicho hoy no confìa en èl todo por un largo proceso, lo cual no implica la vìa personal. No acepta su modelo de gestiòn.
Se produce un largo y profundo diàlogo entre el consejo Directivo y el Director Ejecutivo ACCAPUTO, luego del cual èste dice que acepta la reducciòn de sus honorarios, pero pide que se le aplique a partir del 1º de Mayo de 2003 a fin de encontrar una actividad que le sustituya la diferencia a consecuencia de la rebaja en los mismos.
Acta 81 – 20 diciembre 2003 (transcripción textual)
TEMA Jamboree'2005 – tratamiento reservado: Se continúa con el tratamiento iniciado el día sábado. Se plantea la cuestión del control del evento, ya que no parece encontrarse la forma de hacerlo.
El señor Tesorero Martinenco manifiesta que esto se puede controlar fácilmente poniendo pautas y que si no se cumplen se deben tomar medidas radicales, incluso el cambio de la Dirección General.
El Consejero Escalada trae el tema del sueldo del I.M. José Accaputo y dá lectura a las notas enviadas por el mismo. Manifiesta que los informes del I.M. Accaputo son inexactos siempre, por lo que solicita un sumario por el tema.
El señor Vicepresidente Luis Silvestri, asume que en el Jamboree'2005 hay desprolijidades, ya sea por ignorancia o por no conocer procedimientos. Comenta que la Comisión Organizadora en su última reunión le hizo saber sus diferencias al Director General del Jamboree'2005 I.M. Accaputo sobre todo por el tema de las contrataciones y reclama una fiscalización del evento.
El señor Secretario Juliano le manifiesta al señor Vicepresidente Luis Silvestri que él espera que también la Comisión Organizadora tome un rol de control del Director General del Jamboree'2005, ya que pueden hacerlo de manera activa. En cuanto al tema del sueldo cobrado por el I.M. Acaputto cuando todavía era Director Ejecutivo, afirma que este no dió cumplimiento a la resoslución del Consejo Directivo y que él aceptó, por lo que manifiesta que apoya el sumario, y que este no tiene nada que ver con el Jamboree'2005.
Se trae a la mesa el tema de los comentrios fuera de lugar en cuanto al tratamiento del tema del dominio web del Jamboree'2005, a lo que el señor Secretario Juliano manifiesta que eso es correr el eje de la cuestión. Ya que se comienza a buscar culpables, pero no se habla del problema que es que el tema hace cinco (5) meses que se reclama y no se soluciona. Asimismo solicita que se establezca el punto de no retorno para el cambio de la Director General del Jamboree'2005.
El Consejero Mauricio Harmitton apoya la sustanciación del sumario pero cree que no es el momento. Respecto del acuerdo propuesto por la Comisión Organizadora manifiesta que debiera ser aprobado pero bajo las pautas puestas por el Consejo Directivo. Propone pautas claras y ser inflexible en el cumplimiento de las mismas.
Finalmente se tratan las siguientes propuestas con su consecuente decisión;
Toda la plata que ingrese para el Jamboree lo hará por Tesorería Nacional, y será el señor Tesorero Martinenco quien la entregará al Jamboree. Se da acuerdo por unanimidad.
Iniciar un sumario al I.M. José Accaputo para establecer: si dió cumplimiento a la resolución del Consejo Directivo en cuanto a la reducción de sus honorarios, en tiempo y forma, y establecer si ha cobrado dinero de más en el período que va desde mayo hasta septiembre y las responsabilidades del caso, verificar si efectivamente ha abonado los sueldos del I.M. Cobos y Armenia, tal como lo ha señalado en sus notas.
Asimismo deberá establecerse si estas personas fueron contratadas o puestas a trabajar como rentadas, sin la previa autorización del CD. El Consejo Directivo dá acuerdo por unanimidad al pedido del Consejero Escalada.
Solicitar al I.M. Marcelo Arroyo en primer lugar, y al I.M. Carlos Loza Basaldúa, en segundo lugar, para que sustancie el sumario anteriormente ordenado. Se da acuerdo al tema, por unanimidad.
En cuanto a la aprobación de las contrataciones del I.M. Cobos, se aprueba su contratación a plazo fijo a partir de la fecha, acordándose por unanimidad del Consejo Directivo.
Lo mismo se aprueba para el I.M. Marcos Armenia, acordándose por unanimidad del Consejo Directivo.
Se establece que el Director General del Jamboree'2005 deberá formalizar su relación laboral, con un sueldo máximo de $ 2.200, que negociará el señor Presidente Gabriel Paccioretti. El Consejo Directivo dá su acuerdo por unanimidad.
Acta 82 – 7 Febrero 2004 (transcripción textual)
4- Visita del I.M. Marcelo Arroyo:
El I.M. Marcelo Arroyo se presenta ante el Consejo en el marco de su posible designación para realizar el sumario s/el I.M. José Acaputto, decidido en la reunión anterior de este organismo, ya que considera necesario solicitar y aclarar algunas cuestiones. Conejo considera pertinente escuchar estas aclaraciones y resolver luego que hacer. Se retira de la reunión Fabián Martinenco
Arroyo manifiesta que tiene dudas sobre lo específico que se desea aclarar en relación al texto del acta, y comenta que esto debe estar absolutamente claro para no incurrir en errores. Solicita que se definan los alcances del sumario, ya que según cómo se encare podría tratarse de una falta disciplinaria, un incumplimiento o una irresponsabilidad de funciones. Según el enfoque, variaría la manera en que el proceso debiera ser encarado. Consejo debate el tema, explica la situación y en base a esta conversación resuelve: Disponer una amplia auditoría interna en materia administrativo/financiera tanto en sus aspectos registrales como operativos, que abarque el período comprendido desde noviembre del 2000, fecha en la que se aprobara la realización del Jampan hasta el presente, designando para esta tarea a Marcelo Arroyo, con plenitud de facultades para requerir a todo el personal de la oficina nacional, rentados permanentes o temporarios, y a los miembros de la Comisión Organizadora del Jamboree Panamericano, todo tipo de información, registros contables, administrativos, etc. así como los comprobantes respaldatorios de los mismos, y la verificación material de bienes, si existieran. Al mismo tiempo que se notifique por parte de la Directora Ejecutiva a todo el referido personal, que deberán prestar la mayor colaboración necesaria a Marcelo Arroyo, así como a los auxiliares que él designe, sin que pueda existir ningún tipo de condicionamientos para proporcionar la información o elementos que éstos requieran. Revisar, una vez que se cuente con el informe de dicha auditoría, la decisión de efectuar el sumario antes mencionado, según se crea que corresponda o no.
El consejero Harmitton desea dejar constancia que ha apoyado esta decisión pero que la misma debió haber sido tomada en diciembre del 2000, y como tal es una responsabilidad del Consejo Directivo anterior al de actual composición.
Luego del tratamiento de estos temas, se le solicita a Marcelo Arroyo asesoramiento sobre algunas cuestiones legales en el marco de lo laboral inclusive el tema del Contrato de la Directora Ejecutiva, las cuales son evacuadas por el scouter, quien también acerca algunas propuestas de modificación del Reglamento de Sumarios. Como resultado de este intercambio el Consejo Directivo resuelve:
- J. Cobos, deberá contar con un contrato a plazo fijo, que lo pondrá en la nómina de planta permanente de Scouts de Argentina hasta su finalización.
- M. Armenia, deberá contar con un contrato de prestación de Servicios, por el cual facturará en su condición de profesional a Scouts de Argentina.
- Que José Accaputo será contratado en relación de dependencia a plazo fijo como Director General del Jamboree Panamericano 2005
- Modificar el reglamento de sumarios en algunos puntos que no son correctos
Acta 83 – 6 marzo 2003 (transcripción textual)
16 – SOLICITUD DE REVISIÓN DE LA DECISIÓN DE REALIZAR UNA AUDITORIA
F. Martinenco manifiesta que aceptar esta auditoría externa es improcedente, algo que el mismo DGJ manifestó al presidente Paccioretti. Entiende que si se hace debe ser para mejorar los procedimientos. N. Juliano expresa que el origen de la auditoria es el sumario por el cobro indebido de sueldos por parte del ahora DGJ, pero que eso sucedió cuando era D. Ejecutivo. CD debate ampliamente el tema. Varios consejeros manifiestas que consideran excesivas las atribuciones dadas al auditor. E. Galárraga manifiesta que además, el auditor ha tenido actitudes de burla para con el personal de la oficina por la manera cómo llevan su trabajo. Presidente cree que esta auditoría no sólo está bien sino que además es necesaria. Se retira de la reunión V. Fitte y luego también Graciela Del Pört. Tras un largo intercambio de opiniones, M. Harmmtion manifiesta que es lamentable que terminemos las reuniones de este modo. Finalmente, F. Martinenco retira la solicitud de reconsideración de la decisión de realizar la auditoría. Se le pide al presidente que señale al auditor que no debe excederse en su tarea, principalmente en lo referido por E. Galárraga.
Acta 85 – 1 mayo 2004 (transcripción textual)
7- RESULTADO DE AUDITORIA SOLICITADA POR ESTE CONSEJO.
Se hacen presentes el I.M. Marcelo Arroyo y su esposa a quien, el primero designó como colaboradora para esta tarea. El auditor procede a explicar la metodología utilizada para realizar la tarea encomendada, y procede a dar lectura al informe de 20 páginas que es resultado de lo relevado. El informe, y la copiosa documentación respaldatoria entregada por el auditor será archivado.
Dicho informe se compone de los siguientes items:
• SEGUIMIENTO DEL PRESUPUESTO ANUAL
• ADELANTO DE HABERES Y PRESTAMOS AL PERSONAL.
• MANEJO DEL SISTEMA CONTABLE
• IMPUTACION DE COMPROBANTES
• ARCHIVO DE COMPROBANTES
• HONORARIOS A TERCEROS
• COMPRAS GENERALES, SERVICIOS DE APOYO Y TIENDA
• ALQUILERES COBRADOS
• DEPOSITOS SIN IDENTIFICAR
• RENDICION DE GASTOS
• DESARROLLO HONORARIOS J. ACCAPUTO
• ANTICIPOS A RENDIR
• ANTICIPOS JAMBOREE 2005
• SEGUIMIENTO DEL PRESUPUESTO PARA EL JAMBOREE 2005
SE TRANSCRIBE AQUÍ EL INFORME ENTREGADO POR M. ARROYO
• SEGUIMIENTO DEL PRESUPUESTO ANUAL
Según la Directora Ejecutiva no se realiza ningún seguimiento con respecto al cumplimiento del presupuesto aprobado en Asamblea.
No existen trabajos escritos anteriores que evidencien el seguimiento. Sólo se analizan el cumplimiento del presupuesto durante la Asamblea Anual, ante el hecho consumado, sirviendo de elemento de control el balance general que surge de las imputaciones contables diarias.
No se realizan a lo largo del ejercicio análisis de los desvíos presupuestarios ni economías por áreas para respetar el presupuesto aprobado.
En cambio sí se puede observar una distribución de gastos desde su imputación en forma prorrateada para cada centro de gastos y para cada evento.
Una excepción a este tratamiento contable es el Jampan 2005. Los gastos producidos para este evento desde abril de 2001 han sido imputados a diversos grupos de cuentas que a su vez integran las siguientes: Gastos. Del D.E., hasta octubre 2003, Gastos. Jamboree a partir de diciembre 2003. Según G. Villa este último grupo de cuentas no se incluirá en el Balance General del ejercicio que cierra el 30/6/04, ya que el evento todavía no se realizó.
Los gastos realizados por el Director ejecutivo a lo largo del período analizado (julio 2000 a enero 2004) son cargados proporcionalmente entre las distintas áreas que agrupa el comité ejecutivo.
Esto se ha hecho para los conceptos de teléfonos, refrigerios, gastos de seguros de su auto, movilidad, etc.
Los gastos de desarrollo o representación de los eventos en los que participó, son cargados a los costos de dichos eventos y no a su área.
Para la elaboración del balance general, según Villa se agregan a los ingresos por afiliaciones las aún no cobradas en la parte del cuatrimestre que no cae dentro del ejercicio (Julio y Agosto).
Así no queda reflejado el importe real de lo ingresado por afiliaciones, sino que figura por un importe mayor. Esta carga se anula al comenzar el ejercicio nuevo.
• ADELANTO DE HABERES Y PRESTAMOS AL PERSONAL.
En las órdenes de pago con las que se instrumentan estos anticipos no figura la autorización con la firma de nadie. Según G. Villa los anticipos y préstamos al personal son autorizados por el D.E. a pedido del interesado mediante mail o nota interna. Esto se ha comprobado que es así para el personal rentado (en la mayoría de los casos).
La recepción del efectivo por parte del interesado es registrada con un recibo común en el cual figura sólo la firma del receptor, sin su aclaración. En muchos de los anticipos no hay ni siquiera recibos.
El 25/09/03 se detecta un anticipo para Ernesto Galarraga -pedido hecho por mail al tesorero D. Castiglioni para comprar un medicamento- de pesos 150.- Por orden de pago n° 322 se lo instrumenta con un anticipo de pesos 200.- sin aclarar concepto.
La rendición posterior tiene como comprobante de gastos respaldatorio una parte del total de la factura personal de abono a internet de Galarraga y que según aclaración fue usada para tareas "inherentes a su función".
Se evidencian varios anticipos para esta persona, muchos de ellos rendidos con facturas de la Librería Libertador.
Estas facturas son cargadas a la cuenta del Consejo por gastos de librería, lo que llevó a aumentar este concepto de $ 234.78 en el ejercicio al 30/06/03 a $ 1.958,55 en este ejercicio.
La directiva interna asociativa vigente (según G. Villa) permite el monto de hasta un sueldo completo para los préstamos personales, a descontar como máximo al terminar el ejercicio en el que fueron pedidos.
De los registros contables surgen también préstamos a José Accaputo:
05/07/00 2000.-
19/07/00 500.-
31/07/00 -2500.- Devolución
04/08/00 2.500.-
08/08/00 245.52 Gtos. Con tarjeta
31/08/00 -2608.- Devolución con 137.52 de diferencia
05/09/00 2600.-
10/10/00 155.18 Gtos. Con tarjeta
20/11/00 2.000.- Crédito PBSASB (inversión transit.)
11/12/00 299.75 Gtos. Con tarjeta
11/12/00 13.95 Gtos. con tarjeta
14/12/00 -5206.40 Se pasan a la cuenta Anticipos a Rendir en lugar de ser devueltos a Caja. Según Villa utilizó su propio criterio para este asiento.
Este saldo es devuelto descontado de sus honorarios a partir de marzo de 2001.
También figuran en los años 2001/02 dos préstamos personales otorgados a G. Villa de $ 4.000.- cada uno; uno a Soldavini de $ 3.000.- y otro para Crocce por $ 2.000.-
SUGERENCIAS
Establecer por escrito las normas de autorización de anticipos y política de préstamos al personal previa definición sobre si es equitativo o no el destinar fondos asociativos a préstamos del personal o miembros del Consejo Directivo (Maillet obtuvo un préstamo por $ 1.800.-), detallando quien puede ser autorizado y por quien o quienes, y hasta qué monto y si esa va a ser una práctica habitual. Deberá definirse además un tratamiento contable único para estos préstamos.
• MANEJO DEL SISTEMA CONTABLE
El sistema de contabilidad actual es un programa basado en DOS, muy sencillo y fácil de operar. Está diseñado para una empresa comercial y en realidad no brinda herramientas para crear alternativas de información diferentes por parte de los usuarios, sino que en caso de necesitar un cambio o nuevas formas de información, se debe recurrir al proveedor del programa.
Por ejemplo, no tiene dentro de sus menúes la posibilidad de mostrar balances de sumas y saldos, información habitual en cualquier sistema de contabilidad, que permite ver en forma rápida la acumulación de importes en las distintas cuentas a lo largo de todo un ejercicio contable.
Sólo permite un listado de saldos acumulados (sin movimientos de débito y crédito) y un listado de movimientos pero de sólo un mes.
Los registros de ingresos por afiliaciones y eventos son manejados por un listado de clientes teniendo que asemejar las cuotas sociales o inscripciones al precio de productos para la venta.
La PC que habitualmente maneja Villa tiene una clave personal de acceso, que ipmide que cualquier otra persona conozca su contenido, lo que limita las posibilidades de acceso a una sola persona, él.
Los diferentes listados de proveedores, anticipos, etc., son llevados en tablas dinámicas de Excell con la misma restricción para su ingreso.
Durante el tiempo en que estuvo Villa de vacaciones, la contabilidad estuvo sin pasarse, esto significó un mes de atraso.
El sistema no realiza validación numérica y por ello pueden coexistir en un mismo mes o ejercicio, comprobantes de órdenes de pago o asientos de diario, con el mismo número.
SUGERENCIAS
Redefinir las pautas de ingreso al sistema de contabilidad, mediante el blanqueo de las claves de acceso, estableciendo quién las debe poseer (si se consideran necesarias) y dar de baja a quienes no deben operar en el sistema.
Optimizar las estadísticas que puedan ser elaboradas por el sistema actual, a fin de contar con mejor información.
Organizar el listado de proveedores (subdiario), que hoy no es utilizado y que permitirá un seguimiento minucioso para el estudio de los costos de los bienes y servicios que se adquieran, asi como conocer rápidamente el estado de la deuda con cada uno de ellos, sin depender de una tabla dinámica sólo conocida por Villa.
• IMPUTACION DE COMPROBANTES
De lo auditado se observa que de los asientos diarios que alimentan la contabilidad, son impresos sólo aquellos que tienen adjuntado algún comprobante (ej.: rendición de gastos, pagos de facturas, etc.).
Las órdenes de pago tienen un formulario distinto, prenumerado.
Los asientos que se relacionan con imputaciones para revertir asientos, corregir imputaciones o transferencias entre las cuentas del mayor como así también las cargas de las cuentas bancarias, no se imprimen.
Son cargados pro villa directamente por pantalla al sistema de contabilidad.
También se ha constatado que como el asiento es impreso en forma independiente de su carga en el mayor de una cuenta, la imputación que figura a la vista suele ser distinta de la que se observa en el mayor de la misma fecha.
La única forma de asegurarse de la verdadera imputación de una operación, es revisando los mayores o por el número y fecha de asiento a través de la pantalla.
Esta auditoría ha constatado la modificación de asientos ya impresos e incorporados al mayor. (se volvió a cargar cambiando cuentas e importes).
Sacando fotocopias de un mismo asiento en dos oportunidades distantes un mes una de otra, el asiento original fue corregido en su importe con una diferencia de $ 400.-
También se han sustituido comprobantes originales por fotocopias, comprobando al mirar dos veces un mismo registro en oportunidades distintas.
De las órdenes de pago, la imputación en la gran mayoría de los casos, está incompleta (figura en forma visible una sola de las cuentas). Para conocer la verdadera imputación hay que recurrir al sistema de contabilidad, al menú que permite visualizar los asientos (la orden de pago es un asiento en sí).
Estos menúes que permiten conocer la totalidad de la imputación son restringidos en su ingreso por una clave de usuario, que es otorgada por Villa. Si no es así, la entrada permanece bloqueada.
Al requerir esta auditoría la posibilidad de ver los asientos del ejercicio en curso y de ejercicios anteriores, Villa tuvo que gestionar la habilitación de nuestro ingreso al sistema mediante una comunicación telefónica con el Tesorero, a pesar del mandato expreso que consta en la resolución del Consejo Directivo sobre los alcances de la presente auditoría.
Anteriormente habíamos preguntado a Villa sobre la adjudicación de estas claves (quienes la tenían). Dentro de los usuarios habilitados se encuentra Marcelo Rivas, sin que a la fecha de la pregunta (marzo 2004) se hubiera cancelado o dado de baja; carece hoy de funciones en el Area y por ello no debería figurar como usuario del sistema de contabilidad.
SUGERENCIAS
Corregir el ingreso al sistema de contabilidad a través del proveedor del mantenimiento para dar de baja a aquellas claves de usuarios que ya no operan el sistema y que la existencia de las que se consideren necesarias sean, además conocidas por el resto del personal jerárquico (rentado y/o voluntario).
Anular la función que permite al imputador modificar asientos ya cargados. Esta tarea de ser necesaria, debe hacerse con un nuevo asiento y con su fecha real de elaboración.
Hacer imprimir todos los asientos incorporados a la contabilidad y aquellos que sean por ajustes a las imputaciones ya realizadas que figuren en su fecha real de carga y no con fecha anterior.
Dar de baja a aquellas claves de usuarios que ya no operan el sistema.
• ARCHIVO DE COMPROBANTES
Los comprobantes están ordenados por número, individualmente por tipo, pero no existen claros criterios para su archivo definitivo, por lo cual la búsqueda de comprobantes externos que documenten los asientos registrados se hace dificultosa, según lo expresado por Paula Carrazana para la atención de las inspecciones de organismos oficiales por ejemplo, y comprobado por esta auditoría.
La fecha de registración es caprichosa, ya que el sistema de contabilidad permite ingresar asientos con fechas retroactivas dentro de un mismo ejercicio. Esto no permite saber en que fecha se rindió efectivamente un gasto (suelen pasar meses), tampoco cuando ingresaron las factura o recibos a la administración para su contabilización, ni permite hacer un seguimiento del pago a proveedores o controlar en que momento se tocó una cuenta y con qué objeto.
Por ejemplo en el caso de una compra, tenemos el recibo abrochado a una orden de pago, y la factura oficial por separado, adjunta en el asiento que contabilizó la factura.
En varios casos, la factura nunca llegó a casa scout y todo lo que hay para justificar la salida de dinero, es un recibo provisorio.
SUGERENCIAS.
Archivar los comprobantes por el mes de su efectiva carga a la contabilidad separándolos por meses.
Separar las facturas de los proveedores, en otro archivo aparte por orden alfabético, juntando las facturas de un mismo proveedor por orden cronológico ascendente.
• HONORARIOS A TERCEROS
Contador Calonge:
Durante los años que lleva de servicio a la asociación y según lo conversado con él, el importe de $ 120.- que se le paga por asesoramiento ha sido poco utilizado (desde junio 2003).
Ha salvado su responsabilidad en este punto inquiriendo del Presidente, si tenía alguna pregunta que hacerle.
En relación con una consulta sobre qué se podía hacer para disminuir los gastos, el contador manifestó que sólo el rubro de gastos de teléfonos debía ser el factor a tener en cuenta.
Durante el transcurso de estos ejercicios:
No firmó el balance general en dos oportunidades.
No se tienen evidencias, a pesar de haberle solicitado la carpeta de preparación de balances, de que halla realizado análisis de cuentas para poder afirmar que la contabilidad refleja "razonablemente" la realidad.
No se realizaron bajo su supervisión arqueos de caja periódicos, ni se cruzó información sobre el estado de deuda con los proveedores habituales, salvo en oportunidad del balance anual. Tampoco sugirió elementos de control cruzado con el exterior en lo referido a proveedores, arqueos de las distintas cajas, seguimiento de la evolución de los precios de los bienes adquiridos para su comercialización.
Aunque la diferencia es mínima ($ 0.08), esta auditoría ha comprobado que la cuenta Caja que figura en el último balance anual no concuerda con el recuento físico realizado por el contador y G. Villa. Faltó hacer el asiendo de ajuste de esta cuenta.
Alguna vez realizó un inventario de la Tienda Scout.
En pocas ocasiones sugirió criterios para la imputación de las distintas operaciones que lleva a cabo la asociación, no cambió o sugirió el cambio, ni advirtió, sobre el manejo indiscriminado de las cuentas de anticipos, de deudas, de depósitos sin identificar, soslayando el principio de uniformidad que debe aplicarse en toda contabilidad.
No sugirió el diseño o la preocupación por hacerlo, de un circuito de control interno, que facilitara la bajada de información sobre las decisiones del Consejo Directivo, desde el tesorero hacia las personas que operan el sistema de administración y contabilización.
Abogado Zorroaquín:
Ante nuestro pedido del libro de actas del C.D. y por la entrevista con el secretario de la asociación, tomamos conocimiento que las actas no estaban pasadas al libro desde el 9 de marzo de 2003, esto se debió a que se le habían entregado las actas al abogado para la modificación de algunas de ellas en textos relativos a asuntos jurídicos de la Asociación. El texto corregido llegó a casa scout 8 meses después de su entrega para la corrección. (se entregaron para su modificación en julio/03 y se recibieron corregidas en febrero/04).
Estas actas fueron copiadas al libro en el tiempo en que Coco se comprometió a hacerlo (5 días).
Observamos que el texto corregido por el abogado es pasado al cuerpo del acta por el secretario y luego volcado directamente al libro, por lo que se advierte que el nuevo texto es sólo conocido por él. Ante la pregunta de si se volvían a tratar esas actas, el secretario manifiesta que el C.D. votó por mayoría que se proceda de esa manera.
Los honorarios del abogado son provisionados y contabilizados mensualmente, imputándose su monto parcialmente al fondo para juicios. Cuando el pago se produce efectivamente, en sus recibos no imputa el mes percibido, lo cual, teniendo en cuenta la disminución de su abono desde determinada fecha sin acuerdo escrito, genera la posibilidad que en un futuro se reclame diferencias.
• COMPRAS GENERALES, SERVICIOS DE APOYO Y TIENDA
De los egresos de contratación de sonidos para eventos se advierte una clara disparidad de precios. Si se compara lo que se pagó a Ansaldi Producciones para el sonido del Moot (enero 2004) que es de $ 1.750.- más $ 300.- a Rosario Motor´s Show; con el del evento Aullidos (1/09/2003)que se pagó a Colonnese la suma de $ 9.160.62 se ve claramente la diferencia, por más que haya debido armar un escenario y otras cosas extras (según Cristina Panetta), y aunque incluyera el servicio para dos eventos juntos, aún así el mayor precio por el mismo tipo de servicios se hace evidente. Este no es el caso, ya que para el Canapa facturó por el servicio más adicionales, la suma de $ 15.474.69.
Juan Carlos López está a cargo de Compras desde Julio/03 según acta del Consejo. Dijo depender de Administración y Finanzas mientras estaba Marcelo Rivas a cargo, pero que desde que se fue éste no le informaron de quien depende, nunca vio a Fumagalli. En la práctica acepta como un hecho que depende directamente de la D.E.
Acepta como regla para su tarea, que para cualquier compra debe pedir tres presupuestos, pero consultado sobre los últimos presupuestos alternativos que haya pedido en el área de servicios técnicos de máquinas y software, sólo puede exhibir un presupuesto alternativo al que había contratado Pozzi a una sola empresa "M 200" ara fotocopiadoras, nada en cambio respecto de las alternativas a EX (Colonnese) del que aprecia "a ojo de buen cubero" que tiene precios bajos.
No tiene armado un Registro de Proveedores por área ni siquiera uno general, pese a que ello está en su descripción de funciones.
Consultado sobre reparaciones en las casas scouts (también dentro de sus funciones), manifiesta que no se hizo nada por falta de fondos, pero indagando más reconoce haber atendido lo que llama "urgencias": Plomería de casa Libertad (destapar cámaras por inundación), reparaciones en ascensor, en bomba de agua, y pérdida de inodoro del casero. De ninguna de ellas tiene presupuestos, ni alternativos, ni el único, y la reparación del inodoro la hizo el propio casero. Respecto de Rivera Indarte necesitaron un electricista y les mandó uno directamente a Virginia, el que arregló con ella, sin que López efectuar supervisión alguna.
No tuvimos el tiempo suficiente para comprobar el circuito de compras de mercadería de la Tienda Scout pero por las últimas inspecciones de la AFIP que se hallan archivadas en contaduría se advierte que muchas de las compras son pagadas sin la correspondiente factura, eta llega en forma posterior y el único comprobante del proveedor es un recibo X.
Se toma conocimiento que los pagos a los proveedores de la tienda hasta un monto de $ 300.- pueden ser hechos directamente desde la misma tienda desde el año 2002, administrando ese monto la Sra. Virginia. (Esto según López y la propia Virginia; Villa en cambio dice que son $ 1.000.-).
Las compras de la tienda (de bienes para vender) son dadas de alta a través de contaduría con una semana de atraso, muchas veces surgen compras hechas de las cuales toman cuenta en casa scout porque aparecen las facturas de la tienda, por las ventas, con un nuevo código de producto.
Esto merece un control especial, ya que la tienda es capaz de comprar por su cuenta, otorgar códigos de alta de productos y de todo esto contaduría se entera después por un llamado telefónico y porque no tiene ese producto en cuestión.
También éste área adolece de presupuestos alternativos en muchos casos. Pero lo relevante es que resulta de un manejo casi exclusivo de la encargada, y quien debería supervisarla según su descripción de funciones, solo actúa como un intermediario en el pedido de fondos, mediante un formulario interno en el que le requieren la mercadería con detalles de valores unitarios y totales, y lo pasa a la Dirección Ejecutiva, pero sin que pase por su vista presupuesto alguno alternativo; esto ha sido verificado con los pedidos que hubo durante su función al frente de Servicios de Apoyo.
En la provisión de elementos de oficina en los que interviene, se dio casualmente la coincidencia que presenciamos un pedido de biromes, en el que manifiesta su sorpresa a quien se lo requiere, por haberle provisto recientemente, pero pese a la notoria insuficiencia de las explicaciones (una porque se le rompió, otra porque e le cayó debajo de la fotocopiadora ¿?), le provee igual.
SUGERENCIAS
Definir normas claras para que las compras, pagos y alta de productos, sean hechos desde casa scout y no a través de la tienda.
Definir el circuito y forma de autorización de facturas a pagar y para la compra y contratación de servicios.
También se hace evidente la distinción de trato entre los proveedores, a Colonnese se le reconocen por cada evento lejano a donde presta sus servicios, diferencias de movilidad, gastos extras, etc.
Debería definir la Asociación si va a adoptar como política institucional, hacerse cargo del riesgo empresario de sus propios proveedores.
Lo mismo ocurre para las distintas compras de chombas o remeras.
Las facturas de New Complice son de tipo A, con una numeración que indica por pie de imprenta que hacia mucho que el proveedor no facturaba (el pie de imprenta es del año 2001) y sin discriminación del IVA. El precio de estos artículos varía si se los compara con otro proveedores. En el caso de proveedores habituales o por grandes montos, las facturas no las debe traer el propio realizador del gasto o compra, sino que se gestionará su remisión por correo a la Casa Scout interviniéndola con un sello fechador para conocer el día de su llegada y pasada luego a quien corresponda para su autorización. Se deben exigir siempre los presupuestos alternativos.
• ALQUILERES COBRADOS
Según lo conversado con Villa, el contrato de alquiler de la Planta baja no se viene respetando en cuanto al monto a pagar siendo el alquiler mensual recibido hasta la fecha de $ 3.500.- cuando el monto por contrato es mayor.
En cuanto al alquiler de parte del piso superior se reciben como descuento de la factura de EX de Colonesse la suma de $ 242.- no existiendo para esta locación ni contrato, ni cobro de cargos por el uso de los servicios compartidos que paga Casa Scout: luz, gas, agua, etc.
• DEPOSITOS SIN IDENTIFICAR
Aunque esta situación viene desde hace mucho tiempo atrás, no se han tomado medidas para la conciliación de estas cuentas.
Al pedir los mayores figuran al pie del listado diferencias en ejercicios anteriores con el mayor maestro, quiere decir que ha habido cargas de asiento incompletas.
Consultado Villa, no obtuvimos respuesta a la fecha.
Se trata de ejercicios ya cerrados.
SUGERENCIAS
Realizar el análisis y depuración de estas cuentas con los empleados que estén en permanente relación con los grupos de todo el país y que tienen horas de capacidad ociosa según lo observado en diferentes oportunidades por esta auditoría.
Será recomendable poner a trabajar a este personal conciliación a través de un detalle para cada grupo y asi podrá Contaduría ordenar esta cuenta, también de esta manera se realiza un control cruzado entre lo que imputa la contabilidad como ingreso, y lo que realmente han pagado los grupos a través del sistema de afiliaciones.
• RENDICION DE GASTOS
Esta auditoría ha comprobado a través de la compulsa con los comprobantes con que se dan por rendidos los gastos por determinadas tareas asignadas o por trámites varios, que la regla generalmente aceptada en Scouts de Argentina es justificar gastos con cualquier comprobante, sea realizado por la persona que tramita el reintegro o con ayuda de algún buen scout que siempre tiene a mano un comprobante amigo.
Se le preguntó a esta auditoría como se podía hacer para bajar los gastos: ¡qué difícil contestar esta pregunta si la contabilidad hasta el día de hoy no refleja ni remotamente la realidad sobre cuánto sale que un voluntario o un rentado haga un trámite o forme parte de una comisión, si los gastos que va a pasar una vez realizada la tarea estarán basados en comprobantes por helados, chocolates, de lugares distantes en donde se efectuó el teórico mandado o con comprobantes tan sucios y deteriorados que si no se han juntado del piso, es que hay personas muy poco cuidadosas con los papeles que van a exhibir!.
Se aprecia que han hecho carne de lo que decía el fundador B.P. "dejar el mundo mejor de lo que lo encuentren", si sumáramos la cantidad de comprobantes juntados del piso a lo largo de estos 4 años que hemos auditado, veríamos que han cumplido fielmente con esta consigna.
Esta auditoría preguntó específicamente al presidente y vicepresidente se había subsidios para alguna persona. Nos contestaron que la única que recibía una renta vitalicia era Akela Dolly.
No se explica entonces, porqué el Consejero Galarraga (por ejemplo) pide adelantos financieros que luego rinde con cualquier tipo de comprobantes, como facturas personales parciales, tickets de gastos en la Costa, Avellaneda, etc. Y no es el único caso.
También sucede que hay consejeros que llegan antes de las reuniones mensuales, no viviendo tan lejos, ocasionando egresos de hotelería, refrigerios, taxis y remises, etc , con anterioridad a la efectiva presencia en dichas reuniones.
Si son alojados en lugares cercanos a Casa Scout, no entiende esta auditoría los gastos pasados por movilidad, ni tampoco los refrigerios fuera de Casa Scout, siendo que los gastos comunes de este concepto deberían cubrir sus necesidades de alimentación.
Si traducimos estos gastos, por su importe, en cuotas afiliatorias veríamos que un taxi de $ 8 y un refrigerio de $ 7 arman una afiliación.
En cada rendición debería hacerse referencia al anticipo que le dio origen, consignando número de orden de pago, asiento o un número interno que la contabilidad prefiera acordarle y fecha, a fin de que resulte claro lo que aún falta rendir para el imputador y para toda otra persona que realice el control.
En la rendición no deberán admitirse comprobantes que no sean de uso oficial o legal, ni de fecha anterior al otorgamiento del anticipo, no se cambiarán las fracturas, salvo que el imputador (empleado de contaduría) tome a su cargo esta tarea, gestionando del proveedor correspondiente, la nota de crédito y la nueva factura.
En los anticipos por viajes o estadías deberá quedar escrito entre que fechas se realizan, para efectuar el control de los comprobantes con que se rinden en función de ellas.
Para asegurar la transparencia en los gastos y el buen uso de los recursos confiados a la administración nacional, este tipo de prácticas arriba mencionadas debe erradicarse en su totalidad.
Aquellos comprobantes que no se rindan en forma adecuada, deberían ser descontados de los haberes de quien realizó el gasto, si este fuera rentado, o tendrá que hacer efectivo el importe la persona que realizó el gasto en forma errónea. No se le reconocerán esos importes para el reintegro del gasto en el caso de que la rendición sea hecha sin la mediación de un comprobante.
Deberá erradicarse la práctica actual de cambios de facturas o tickets (cuando no se trae el comprobante oficial) por cualquier otro que no sea el real, aunque sea del mismo rubro. Esta es la horma en la que se lleva hoy y que no refleja el verdadero gasto efectuado ni otorga transparencia a la registración.
Se fijarán reglas claras con respecto a las facturas personales de abono a internet y celulares, para aquellas personas que las presentan como rendición de gastos.
Esta auditoría no ve claro el motivo por el cual se les reconoce este tipo de gastos a algunas personas del entorno nacional siendo que el acceso a internet desde casa scout está disponible en una amplia gama horaria, así como los teléfonos y la fotocopiadora.
Esto da la impresión de un subsidio encubierto, cosa que según el presidente y el vicepresidente no es la política actual.
Toda la documentación por rendiciones, venga por correo o traída en mano, será intervenida con un sello fechador para su ingreso. Este sello deberá ser impuesto por una persona diferente a la que imputa el comprobante.
Se fijarán fechas límites para la rendición de gastos, una general, para los gastos habituales, y otra particular para eventos o erogaciones que requieran de mayor tiempo de realización.
En todos los casos no se reconocerán los gastos que excedan dichos límites (montos y fechas).
De la única forma en que puede pedirse a los asociados que hagan un esfuerzo para ayudar a enfrentar la crisis, es ser honestos en la administración de los fondos recibidos.
Estos ingresos conforman la caja de la asociación, pero bajo ningún punto de vista tienen "dueños", ninguno puede arrogarse el derecho de decidir como hasta hoy, que la forma de rendir gastos sea hecha a cualquier precio.
Si no se les entregó el comprobante adecuado y no tienen forma de justificarlo pro ello, deberán hacer frente personalmente con sus fondos personales.
Las excepciones devienen en grandes vicios, y esta es la verdad de Scout de Argentina hasta el día de hoy.
Sugerimos también la independencia de funciones entre el manejo del dinero de la Caja y Bancos, respecto de la imputación.
Como mínimo control interno, a fin de no favorecer las situaciones arriba mencionadas, se sugiere que quien impute no sea la misma persona que la que realiza el manejo de dinero (entrega de efectivo o rendición de gastos), ni tenga control administrativo alguno sobre las cuentas bancarias.
• DESARROLLO HONORARIOS J. ACCAPUTO
El período analizado comprende julio del 2000 a enero 2004.
Del análisis de las distintas cuentas del mayor en las que estuvieron siendo imputados estos honorarios se puede ver:
En Julio del 2000 se le otorgó un préstamo personal de $ 2.500.- que fue devuelto a fines del mes.
En agosto del 2000 se le otorga otro préstamo personal por $ 2.500.- que es devuelto a fin de mes. Ambos préstamos fueron hechos a principios del mes y se devolvieron a los 30 días.
Tanto en Julio como en Agosto, sus honorarios fueron pagados a fin del mes correspondiente.
En septiembre se le otorga otro préstamo por $ 2.600.-, en noviembre un préstamo personal de $ 2.000.- y en diciembre un retiro de una inversión transitoria por $ 2.000.-
Son transferidos a la cuenta Anticipos a rendir, para ser descontados de futuros gastos por la función o por eventos o aplicados a futuros sueldos.
Esta transferencia comienza un ciclo de movimientos que no permiten ver en forma clara, cuánto era destinado a honorarios, cuánto a gastos de la Asociación y cuánto eran gastos personales.
En el período analizado desde julio del 2000, se suma a lo efectivamente cobrado por honorarios ($2.708.-) el importe de $ 700.-, bajo el criterio de gastos de movilidad, y son pasados a la cuenta de gastos de movilidad o gastos de representación o relaciones públicas, etc.
Estos gastos de $ 700.- tienen como único comprobante un recibo hecho a máquina y firmado por J. Accaputo, uno por cada mes. Esta práctica se extiende hasta septiembre de 2003 y fue omitida sólo para mayo 2001 y desde junio a diciembre de 2002. Los comprobantes así firmados, dan la apariencia de haber sido confeccionados todos juntos en un momento (en serie).
Los gastos personales realizados con la tarjeta institucional de J. Accaputo son transferidos también a la cuenta Anticipos a rendir, y luego apropiados a los honorarios del mes correspondiente.
Por asientos posteriores hechos meses después se van pasando de anticipos a gastos por honorarios.
Algunos gastos hechos con esta tarjeta son para la Asociación pero en su mayoría son gastos personales.
Desde el 30/06/02 se pasan de estos gastos personales a gastos de la Asociación, el cargo de la tarjeta por gastos de seguro de $ 101.-, se imputan a la cuenta gastos por seguros D. Ejecutivo.
A lo largo de los meses, se descargan también diversos gastos por función como el abono a internet personal de de J. Accaputo.
En marzo de 2003 se pasan, además, como gastos de la asociación las facturas personales de teléfono y oros gastos por función.
Todas estas imputaciones cumplen con restar del total de anticipos recibidos y que no son destinados a un evento específico.
Esta forma de contabilizar honorarios y gastos personales mezclados con gastos asociativos, hace poco claro y difícil de controlar el total pagado.
Según Villa, recibió directivas del entonces tesorero (M. Rivas) o el D. Ejecutivo para hacerlo de esta manera.
En julio 2003 se descuentan de los anticipos, facturas por vacaciones no gozadas por $ 5.600.-
En agosto 2003 se descuentan de los anticipos recibidos, vacaciones no gozadas por $ 2.950.-
Ambas facturas por su número y el del asiento que las contabiliza llegaron a Casa Scout en diciembre o principios de enero de 2004.
Al no estar especificado en cada anticipo cuáles son los que corresponden efectivamente a honorarios y cuáles son para gastos inherentes a la función o para algún evento determinado, se complica la individualización de lo que fue honorarios puros.
Si se observa los anticipos que luego son imputados por Villa como parte de honorarios, surge que estos fueron cobrados por adelantado al mes en que efectivamente fueron prestados.
Según todo esto, haciendo un promedio de estos 43 meses de análisis, el monto cobrado mensualmente es de $ 2.727,01 siendo el total acumulado de $ 117.261,55.
Si a este total se le suman los gastos de movilidad que fueron disminuidos a través de la contabilización, el monto total pagado asciende a $ 138.961,55 lo que da un promedio mensual de $ 3.231,66
En las facturas desde mayo de 2003 se incluye el proporcional de aguinaldo, cuando es honorario.
Honorario del mes 2200
Proporcional de aguinaldo 2200/12 180
Total 2380
Las vacaciones no gozadas de agosto de 2003, (factura por 2.950.-) surgirían de la siguiente operación:
Honorario hasta Abril 2003 2.708.-
Honorario desde mayo a enero 2004 2.380.- (9 meses)
Diferencia 328.-
Diferencias acumuladas de 9 meses 328x9 2.952.-
La otra factura es por vacaciones no gozadas del año 2000 y 2001 por $ 5.600.- y según nuestros propios cálculos el detalle sería el siguiente:
Movilidad no devengada mayo 2001 700.-
Movilidad junio a diciembre 2002 7 x 700 4.900.-
Total 5.600.-
Según detalle adjuntado a las facturas, la "liquidación" de vacaciones sería otra, pero no resiste el menor análisis del tipo legal laboral y por ello esta auditoría ha realizado otros para comparar.
Aunque se uno u otro el desarrollo que se haga, la verdadera finalidad de estas facturas es adjudicarlas a anticipos financieros de larga data y que nunca fueron rendidos.
• ANTICIPOS A RENDIR
A esta cuenta llegan los anticipos que se entregan a diferentes miembros de la asociación con el objetivo de hacer frente a gastos por movilidad o representación, gastos por gestiones administrativas, para la realización de eventos y para compras de insumos varios.
Una vez hecho el gato, se procede a su rendición, mediante la presentación a Villa de los comprobantes respaldatorios de la salida de dinero y la entrega del remanente, si lo hay.
Esta auditoría no ha registrado ingresos por remanentes en la mayoría de los anticipos rendidos, lo que se recibe, se gasta con comprobantes en su mayoría, y en montos menores, sin ellos.
Este circuito ha sido desvirtuado en el caso de algunas personas, entre otras el ex Director Ej. J. Accaputo.
No se da de baja al anticipo en su total, sino que se hacen rendiciones parciales, quedando los importes restantes pendientes de rendición, se incluyen en esta cuenta todos los movimientos de dinero que tengan que ver con él.
Algunos de los anticipos que quedan pendientes, fueron rendidos con comprobantes que no pueden ser contabilizados y a la fecha están en una carpeta que tiene Villa, esperando ser "canjeados" por el comprobante oficial u otro similar.
Tal es el caso de la compra de 200 portalápices por $ 1.200.-, cuyo egreso está contabilizado con un comprobante que ni siquiera se puede distinguir si es auténtico, siendo del 6/6/03 y todavía Accaputo no ha pedido la factura o recibo correspondiente. Según él fue una compra en negro para no pagar el IVA, pero en ese mes recibió importes de anticipos y se efectuaron gastos para el Jampan muy superiores a los $ 252.- que importa el impuesto de esta factura, razón que desmiente esa afirmación.
A esta cuenta han llegado: los préstamos personales no devueltos, los pagos de la tarjeta institucional, el retiro de inversiones transitorias, imputaciones que vienen desde cualquier cuenta que tenga que ver con anticipos: Eventos nacionales, eventos internacionales, Jampan, ant. Por tareas a realizar, retiro de la caja de seguridad, gastos específicos pagados directamente por órdenes de pago, etc.
También se han incorporado como anticipos, lo cobros por acampes del campo scout de Necochea.
Con el objeto de disminuir en el balance el importe por los anticipos entregados, se observa a fines del ejercicio 2002 un asiento por $ 6.000.- que contabiliza la entrega de un cheque de la cta. Del Bco. Boston de Accaputo que al no poder depositarse, es puesto en la cuenta Valores a depositar.
Este asiento es revertido en julio de 2002.
A fines del ejercicio al 30/06/03, también hay un asiento por $ 5.000.- por otro cheque que tampoco se pudo depositar; según Villa, Accaputo le dijo que no tenía fondos. Para el Bce de cierre este cheque figura en la cuenta Valores a Depositar.
Esta auditoría solicitó a través del presidente, el original de los arqueos al 30/06/03. El contador Calonge nos hizo llegar en un sobre abierto, las fotocopias de lo requerido y no los originales.
En el recuento de valores, no figura el cheque del Bco. Boston que según Villa utilizó como comprobante para hacer el asiento mencionado.
El 1° de julio 2003, el asiento es revertido, continuando ese importe en anticipos sin rendir. Ergo: se le miente a la Asamblea Nacional sobre el verdadero estado patrimonial.
SUGERENCIAS
Controlar que en los comprobantes con que se entrega el anticipo para gastos o eventos figure: fecha, imputación contable, monto total entregado, quien recibe, para qué se va a utilizar el monto entregado y las firmas correspondientes de autorización. ¿Se presupuesta cada evento?
Establecer plazos máximos para su devolución y/o rendición, y reglas muy claras, por ejemplo. No aceptar comprobantes con fechas anteriores a las de la entrega del anticipo, cuales son los comprobantes oficiales y si habrá o no casos en los que se autorice a rendir sin comprobantes, por que monto, quienes y en que circunstancias. Definir el criterio de autorización para el Director Ejecutivo y/o niveles jerárquicos, rentados o voluntarios.
Efectuar controles cruzados con los proveedores, exigiendo desde Casa Scout, el cambio de la factura o la presentación de la misma en el caso de las rendiciones con recibos tipo X, sin esperar a que la persona que hizo el gasto haga contacto directo con el proveedor.
• ANTICIPOS JAMBOREE 2005
Los gastos para este evento comenzaron en abril de 2001.
La cuenta con este nombre se comenzó a utilizar en diciembre de 2003, transfiriendo a ella lo relacionado con el Jampan y que fuera imputado a otras cuentas, quedando por transferir los anticipos que aún figuran en la cuenta común de anticipos a rendir y la parte a rendida diseminada por las cuentas de gastos de distintos sectores: director ejecutivo, consejo directivo, relaciones internacionales, secretaría ejecutiva, operaciones, programa, recursos Adultos, etc.
A marzo/04 Villa tiene rendiciones pendientes de comprobantes que no son oficiales del 23/05/03 (ejercicio anterior).
También existen comprobantes pendientes de reemplazo, entro otros los del alojamiento de José Accaputo por $ 1.400.- aproximadamente y que no ha entregado la factura, es de un hotel con sede en Mendoza del cual ya hay otras factura oficiales (Hotel Kalton).
Siendo Accaputo una persona que hace años que rinde gastos, no se explica esta auditoría, el porqué de esta demora y el uso de comprobantes no oficiales para la rendición.
También hemos constatado en una rendición que creemos no ha sido presentada todavía a Contaduría, facturas "A" por compras de art. De librería a nombre de J. Accaputo y con el IVA discriminado, estas facturas son del proveedor Prisma, también en una de las últimas rendiciones ya contabilizadas, por un pago a este mismo proveedor, se halla contabilizada una factura de tipo "A" a nombre de J. Accaputo y archivada como comprobante definitivo.
Si la asociación está definida como exenta, ¿porqué razón se rinde con facturas personales y no a nombre de la Asociación?.
Siguiendo la práctica habitual del imputador, esta factura puede ser cambiada por otra de similar importe y rubro, pudiendo el crédito fiscal del IVA de la factura rechazada (y no anulada por nota de crédito por el proveedor) ser tomado por José Accaputo, quien es responsable inscripto.
Esto no ocasiona ningún perjuicio económico para la Asociación, pero sí es un beneficio (ahorro) para quien debe abonar el IVA y se toma ese crédito fiscal (se lo descuenta) al determinar su posición mensual del impuesto a pagar.
Durante el transcurso de la auditoría se observó lo siguiente:
El 18/3/04 D. Castiglioni rindió el encuentro de Jefes de delegaciones, con lo recaudado allí $ 4.210.- más un anticipo anterior de $ 250.-; el viaje a Chile con un anticipo de $ 1.500.-; más los ingresos por cobros de la expo Jampan por $ 3.308.-, entregándose los comprobantes de gastos para su control y contabilización por $ 8.900.-
En esa fecha llega a nuestras manos lista para rendir pero que no se entregó en ese momento.
La misma contenía rendiciones de:
Ingresos por sponsoreo del 15/10/03 por 6.000.-
Cobros de la expo por 8.104.-
Total 14.104.-
Y gastos por 15.006.-
Estos ingresos no pasaron por la tesorería, sino que se rindieron una vez gastados.
De su contenido informamos lo siguiente:
Figuran como gastos por limpieza las facturas de tintorería, lavado de sábanas y limpieza de la oficina de Mendoza.
Hay gastos de taxis y remises en gran cantidad, en muchos casos por recorridos de 5 cuadras (figura el kilometraje).
También hay otros por ida y vuelta del festejo de fin de año.
Cobos ha pasado gastos de teléfono, refrigerios, movilidad, etc. Desde el 27/12/02.
Como comprobante de una rendición por gastos de teléfono, adjunta la factura por un convenio con telefónica por el pago de facturas atrasadas (con fecha 11/03/03) de su domicilio particular.
El total es rendido y autorizado por José Accaputo (está su firma en la FC) es de $ 486,04. Se incluyen en esta rendición gastos por comida y refrigerios por $ 1.031.- Existe un ticket de supermercado (también aprobado) que incluye un paquete de pañales Pumpers.
Los anticipos entregados al Jamboree por Tesorería, se han aplicado a los siguientes conceptos
Año 2002 enero junio 2003 julio a dic. 2003
Movilidad 1.334.00 1.657.30 3.362.61
Refrigerios 788.80 1.734.26 1.539.99
Librería/impresiones 993.20 2.433.44 700.43
Hospedajes 614.43 682.68 72.00
Teléfono 139.13 850.03 316.29
Varios --------- 1.287.00 1.583.19
Alquiler Mza. --------- ---------- 500.00
Honorarios D.G. 12.573.23
Honorarios Cobos/Armenia May/Oct 03 5.400.00
3.869.56 8.644.71 26.047.74
SUGERENCIAS
Contabilizar los adelantos financieros a la cuenta "Anticipos para jamboree" (todos los que se adjudiquen a este evento).
Todos los gastos del evento, deben imputarse a las cuentas abiertas para ello y transferir de las otras en las que se han diseminado los gastos.
Esto se ha hecho en abril del 2004 pero no por la totalidad y un anticipo de junio de 2003 del cual no hay factura definitiva, está pasado como gasto específico del Jampan pero "a cuenta".
De esta manera al finalizar el evento podrá verse claramente el costo del mismo, cosa que hasta hoy no ocurre con la mayoría de los eventos realizados, los gastos del director ejecutivo por hospedaje, refrigerios, movilidad, etc., iban a las cuentas del evento y no a las propias como gastos de representación.
Los honorarios del evento deberán reflejarse en las cuentas respectivas y no quedar mezclados entre los anticipos para gastos en general.
Los ingresos del Jampan o de cualquier otro evento, deben mostrarse por separado, en cuentas de ingreso específicas y no incorporados como anticipos para eventos, como se viene haciendo.
Al 29 de abril 2004 están archivados en Casa Scout recibos de marzo hasta el número 0020 por cobros del Jampan, faltando dos recibos correlativos que no se sabe si fueron anulados.
Los recibos son imputados a la cuenta de ingresos respectiva, pero el dinero recaudado no pasa por la caja sino que es rendido según lo gastado.
Esta práctica contable viene realizándose desde hace mucho tiempo atrás, cualquier auditor externo que tenga claro la no compensación de partidas deudoras con acreedoras, uniformidad en el criterio de imputación, etc. Debería haber recomendado esta corrección al haber detectado esta forma de registración en una contabilidad cuyo objetivo primordial debe ser la información a los asociados sobre el uso y desarrollo de las cuotas que se pagan y que conforman el grueso de los ingresos de la asociación.
SEGUIMIENTO DEL PRESUPUESTO PARA EL JAMBOREE 2005
• CONSIDERACIONES SOBRE LOS INGRESOS
El valor de inscripción denominado cuota, varía según los países. ¿Cuál es el motivo?
La cantidad de participantes:
Se conoce el desarrollo y la forma en que se llegó a este número?
Existe detalle de los ingresos por sponsoreo?
Los asistentes externos calculados en 25.000 a que obedecen, caben en el predio?
Merchandising a vender: en que consiste?
El descuento del 5% sobre el total de los participantes de Brasil, Chile y otros países, a qué obedece?
Estimación de ingresos: según planilla de detalle la cantidad base son 8.400
Según planilla final de resumen la cantidad base son 8.500
El 10% de comisión sobre las ventas de los negocios de la expo, no figuran, porqué?
Quienes lo van a cobrar, de qué forma piensan controlar el total vendido en cada stand?
• CONSIDERACIONES SOBRE LOS GASTOS PREJAMBOREE
Quien realizó el seguimiento hasta hoy?
Existen gastos desde abril 2001.
Alquiler oficina Mendoza. Por 17 meses hasta enero 2005, más un mes de depósito que no está contabilizado. Se reintegra al terminar la locación'
Dentro de los rubros de gastos del departamento sólo debe figurar la FC. Telefónica por la línea control, el resto de los gastos no se pagan según contrato por el informe de José Accaputo del 8/11/03.
Tampoco se pagan las expensas y figuran en el rubro 1.3.
En equipamiento, hay insumos por 22 meses, si la locación es por 17, estarían presupuestados de más.
Conexión a internet, ¿son las facturas de locutorios y de Minashi?
La computadora es comprada o alquilada?
Personal:
Cobos y Armenia cobran $ 600 cada uno según informe de J. Accaputo del 8/11/2003. En el rubro 1.5.1. y 1.5.2. figuran por $ 1.000.- cada uno.
El equipo local de programa también cobra.
La secretaría, no puede conseguirse más barata a través de pasantías?
Oficina Buenos Aires:
Los servicios son por el total, esto incluye también los teléfonos de Accaputo de su domicilio particular y abono personal a internet, el seguro, si se le reconocían estos gastos como Director Ejecutivo, se sigue manteniendo la misma norma cuando ya no lo es?
La conexión a internet en Mendoza es por una carga mensual de $ 90.- y en Buenos Aires es de $ 45.- de dónde surgen estos valores?
Computadoras e impresoras ¿qué son los $ 150.-?
Los insumos están calculados aparte.
Rubros 1.4.2. y 2.4.4. por qué los insumos de Mendoza son $ 100.- por mes y los de Buenos Aires son $ 150.0-?
Personal:
Honorarios Accaputo: $ 2500.- o $ 2.200 más cargas sociales, aguinaldo, vacaciones. No queda claro cuál es el valor autorizado. Por presupuesto son $ 2.500.- pero por acta del consejo se fijó en 2.200.- sin modificar el presupuesto.
Gastos de representación:
Según rubro 4.4. son $ 3.600.- pero además figuran en el rubro 7.4. por $ 5.000.-
Imprevistos:
En gastos previos? En el rubro 9 figuran $ 5.000.-
Luego en los gastos propios del Jamboree aparecerán en el rubro 24. Por $ 100.000.-
Figuran elementos de promoción por $ 15.000.- ¿en que consisten estos elementos, hay detalle?
• CONSIDERACIONES SOBRE LOS GASTOS PROPIOS DEL EVENTO
La base para su cálculo son $ 8.500.- y no $ 8.400.- que es la de los ingresos.
El valor por persona según planillas es de U$s 145.76.-
El valor por persona según resumen final es de U$s 143.45.-
El resultado final varía entonces de U$s 15.03.- a U$s 12.72.-
La diferencia en pesos sobre el resultado serían de $ 56.000.-, que disminuye el margen más todavía.
Rubro 2 - Actividades:
¿Qué incluye el costo?
Rally caminantes: $ 15.00 c/u
Día de servicio: $ 2.85 c/u
Vida de subcampo $ 4.30 c/u
Rubro 3 - Ceremonias:
No hay baños químicos en la clausura?
Animadores: ¿No son los voluntarios que conforman el EIS?
Rubro 4 - Ornamentación:
Es diferente de la del campo? Para las ceremonias de apertura y clausura?.
Rubro 5 - Kit:
En qué consiste?
Rubro 6 - Alimentación:
Cuál es la modalidad? El costo por día, por persona es de $ 12.83.-
Rubro 7 - Agasajos:
Cuál es la apertura de este rubro que justifique $ 12.825.-
Rubro 11 - Movilidad interna:
Las bicicletas, son compradas o alquiladas?
Rubro 12 - Auxilios:
Equipamientos, mobiliarios, medicamentos. Qué piensan hacer luego con el remanente. Son comprados nuevos?
Rubro 13 - Seguros:
Cuándo se contrata? Que período cubrirán? Alcanzan a las actividades post-jamboree?
Rubro 14 - Honorarios Profesionales:
Por qué servicios?
Rubro 15 - Limpieza de duchas y sanitarios:
Cuantas personas? Para 30 baterías de duchas y 30 de sanitarios. Están juntos?
Rubro 16 y 17 no están calculados ¿Por qué se admitió así?
Rubro 18 - Comisiones:
Sobre qué ventas y para quienes?
Rubro 20 - Equipamiento de oficinas:
Cuál es su destino final?
No estarían contemplados ingresos ni gastos para las actividades post- Jamboree.
Tampoco están contemplados los gastos de traslado de los rezagos y remanentes haca su lugar definitivo de depósito.
• SUGERENCIAS.
Se adjunta planilla para el seguimiento de los gastos previos desdoblado en los meses totales presupuestados.
Se sugiere trabajar con los comprobantes de los proveedores y no con la carga de la contabilidad, ya que muchos de estos gastos están en cuenta no relacionadas con el Jamboree.
Las de este ejercicio si están pasadas a las cuentas respectivas, pero no en su totalidad.
Para un mejor control se deberá prohibir la compensación de partidas, entre unos y otros gastos y entre los diferentes ingresos.
Los ingresos actuales del Jampan (Encuentro de jefes de delegaciones, cobro de sponsoreo de teléfonos, cobro de cuota de alquileres de la Expo no pasan por la Caja de Casa Scout sino que son rendidos, ya gastados, según lo comprobado por esta auditoria de acuerdo a lo presentado por D. Castiglioni.
Se sugiere también un inventario de todo el mobiliario, medicamentos, y bienes de comercialización que se vayan adquiriendo para el evento, así como el del contenido de la Oficina de Mendoza.
Una vez finalizado el Jamboree, se sugiere la toma de inventario posterior, y definición sobre el destino y custodia de los remanentes.
CONTINÚA A PARTIR DE AQUÍ LA TRANSCRIPCIÓN DEL ACTA
A medida que se le va dando lectura, se realizan preguntas aclaratorias por parte de los miembros del consejo. Dada por finalizada la lectura del informe el auditor se retira de la sesión.
Finalizada la exposición y retiro del señor Auditor I.M. Marcelo ARROYO y su esposa, el Consejero I.M. GALARRAGA solicitó al señor Presidente hacer uso de la palabra, toda vez que en el Informe de Auditoría figuraba su nombre en cuanto a uso de dinero correspondiente a la partida del Consejo Directivo. El I.M. GALARRAGA dió las explicaciones de por que ha tenido que recurrir a solicitar ayuda a Tesorería Nacional, principalmente para atender los gastos que hacen a su problema de salud actual. A esto el señor Presidente PACCIORETTI y el señor Tesorero MARTINENCO le responden que el estar en el informe no tiene importancia, toda vez que dichos actos habían sido en conocimiento de ambos, con el señor Presidente al momento de asumir como tal en su cargo y lo propio con el Tesorero a principios de este año. Seguidamente varios Consejeros consideraron que el haber expuesto al Consejero GALARRAGA de esta manera daba signos de animosidad incomprensible, ya que él en lo que hace a la gestión del ex-Director Ejecutivo desde el año 2000, momento en que se puso en marcha el Proyecto Jamboree'2005 no tuvo intervención y participación alguna. Asimismo sus reintegros obedecieron a gastos relativos a la función ya que por problemas de salud atraviesa un mal momento económico.
El consejero Juliano manifiesta que le parece adecuado que se halla señalado todo lo que se encontró en el proceso de auditoría y que ahora es responsabilidad del Consejo ver qué cuestiones ameritan ser aclaradas y cuáles sancionadas. Salvada esta cuestión se hace un cuarto intermedio para almorzar, durante el cual, el secretario realizará copias del informe para entregar a cada consejero.
Finalizado el cuarto intermedio se retoma la reunión. El consejero Escalada plantea que estamos frente a la posibilidad de cambiar la historia de la marcha asociativa. Señala que existen dos diagnósticos muy importantes, el realizado por Verónica Botto y el de Marcelo Arroyo, que indican claramente cuáles son las cuestiones sobre las que se debe actuar. Es hora de tomar decisiones, para lo que destaca el grado de madurez que posee el actual Consejo Directivo.
Se decide que Luis Silvestri le solicite al auditor, que firme el informe, ya que en la copia entregada no consta su rúbrica. El consejero M. Oliden manifiesta que se siente defraudado en la confianza porque la auditoría se excedió en sus funciones ya que entiende que no estaba llamada a realizar este relevamiento, aclarando que de todas maneras lo informado es muy importante.
Los consejeros Juliano, Escalada y Marchelli, manifiestan su desazón y que no están dispuestos a seguir en el consejo si no se toman medidas al respecto, Graciela Del Port manifiesta que es necesario separar de sus cargos a varios empleados, a saber José Acaputto, Guillermo Villa, Eduardo Colonesse, J.C. López e incluso Virginia de la Tienda Scout. El consejero F. Martinenco sostiene que no se deben tomar decisiones en caliente y que no comparte que se presionen las decisiones con amenazas de renuncias. Se aclara que no deben tomarse estas expresiones como amenazas, simplemente como expresiones de lo que se piensa hacer en caso de que nada se haga.
El consejero Escalada, en respuesta a los dichos del consejero M. Oliden aclara que la auditoría que se decidió era amplia, a todo, no solamente a la comisión organizadora del Jamboree, puesto que esto surgió de la denuncia que este mismo consejo avaló contra José Acaputto por el cobro indebido de sueldos y que únicamente con un panorama amplio como el que fue presentado se puede apreciar si estos hechos han ocurrido o no.
El consejero M. Harmitton manifiesta que él podría tomar decisiones en las actuales circunstancias. Que no está enojado, sino que se siente defraudado. Sostiene que la decisión debe ser muy pensada y aunque política no debe dejar de lado lo que necesariamente debe hacerse. Opina que lo importante es definir cómo se comunicará esto a quienes confían en la conducción del DGJ, para explicarles los reales motivos que fundamentarán las duras medidas que se deberán adoptar.
El consejero G. Longuet opina que la desición de separar a los involucrados rentados no tiene vuelta atrás, que no es negociable bajo ningún punto de vista, que esto es una cuestión de principios y no se pueden negociar los principios.
El consejero Gallarraga informa que en sus años de participación en la CRC nunca tuvo conocimiento de estos hechos y que G. Villa podría aducir desconocimiento de pautas administrativas. Asimismo manifiesta que al momento de tomar decisiones se abstendrá debido a que ha sido nombrado en el informe de auditoría.
El presidente, G. Paccioretti manifiesta que también él está muy cansado, aunque ahora, tranquilo de lo actuado. Siente –dice- la tranquilidad de que ahora el peso es compartido por todo el consejo. Teme que por cuestiones de forma alguien piense que el informe no es válido. Señala que a pesar de lo que muchos piensan, el Jamboree no es “lo más grande”. Afirma que eso es una mentira. Lo más grande, lo más importante para este consejo tiene que ser el cambio asociativo, el lograr una asociación que cumpla su misión y que sirva a sus miembros.
La consejera G. Marchelli señala que tiene miedo que se entre en la lógica de acusar al quien hizo la auditoría, y olvidarse de quiénes son los verdaderos responsables de todo esto. Manifiesta su necesidad de que todo esto se sepa y que no permitirá que esto quede en la nada.
El presidente señala que hay que hacer los sumarios internos que sean necesarios, con los voluntarios, que se debe echar al DGJ y salvaguardar al entorno del DGJ, porque no es intención de esta conducción perder a nadie que no sea responsable por las cuestiones halladas.
El consejero Gallarraga manifiesta que hay que según como se sucedan las cuestiones, el pondrá a disposición del consejo su renuncia por encontrarse involucrado en el informe, más allá de que su situación ha sido debidamente aclarada y estaba en conocimiento de las autoridades.
El vicepresidente, Luis Silvestri sostiene que el presidente siempre sostuvo lo mismo, y que debe reconocérsele esto. Manifiesta que hay que tener cuidado con el mensaje que se de a la asociación. Que se debe mantener la reserva de lo aquí informado.
El consejero D. Zaballa señala que experimenta un miedo y dos certezas. Miedo a que no se esté viendo algo, alguna cuestión. Y las certezas de que el valor de la Justicia es lo más importante y que la oportunidad de cambio ahora debe hacerse acción. Señala que el CD debe ser transparente en el manejo del informe, que habría que remitírselos a los involucrados, pedirles descargos y luego dictaminar o tomar los procedimientos internos que sean necesarios.
El revisor de cuentas G. Defilippo, pide permiso para opinar y propone que se diferencien los hechos de los dichos, del informe y se trabaje sólo sobre los hechos, que son irrefutables, que nos son opinables.
El consejero D. Zaballa estima que es necesario mantener la “limpieza” del proceso, como demostración de que no se sigue con lo mismo que se ha criticado. Propone asimismo que la asociación posea anualmente una auditoría externa, ya que esta evitará discursos de persecuciones a personas y dará mayor transparencia al accionar administrativo y político.
El consejero Escalada acuerda con esto de que se sea transparentes, pero no quiere ser “buenudo”. Asimismo opina que habrá que operar políticamente y luego dar lugar a los descargos.
Se decide que el lunes próximo, el vicepresidente Luis Silvestri, se presentará en la oficina nacional y realizará un backup de la totalidad de la contabilidad llevada por Villa, en tanto D. Zaballa confirmará el martes la continuidad de la reorganización del personal de la oficina nacional presentada por Verónica Botto.
El Consejo da su apoyo a la propuesta realizada por Diego Zaballa y acuerda remitir el informe a los involucrados, pedirles descargos y luego dictaminar o tomar los procedimientos internos que sean necesarios.
Se acuerda también que todos los consejeros que puedan viajarán a San Rafael a la presentación del Jamboree de la que participará el vicepresidente de la Nación, Daniel Scioli.
Finalmente, se acuerda que se realizará una reunión extraordinaria el próximo sábado 15 de mayo.
Acta 86 – 15 mayo 2004-09-23
4- TRATAMIENTO DE LA AUDITORIA S/RESOLUCIÓN 01/JSN/04
E. Gallarraga, abre el tema con la lectura de una oración, tras la cual manifiesta que ha leído la auditoría y que la misma pierde legitimidad y efectividad porque el auditor no se limita al cometido y hace sugerencias que no se le pidieron. Que muestra una sola óptica particularizada y no genérica. Considera que debe hacerse una contra auditoría. Gallarraga manifiesta que al DGJ hay que dejarlo hasta que termine el Jamboree, firmando antes su renuncia a mayo 2005, sin que pueda reclamar nada. Manifiesta que los papeles hablan por sí mismos, que demuestran lo que ha sucedido, y que esta es su posición sobre el tema. Fuera de esto solicita copia certificada por el secretario del CD del acta 85, del informe de auditoría y de la resolución que le dio origen, para iniciar acciones legales contra el I.M. Marcelo Arroyo y su esposa.
Néstor Juliano presenta 33 mociones que se transcriben a continuación con su correspondiente resolución:
1- Scouts de Argentina no utilizará bajo ningún concepto los fondos asociativos para el otorgamiento de “Préstamos Personales” de ningún tipo, ni de maniobras administrativas que encubran este tipo de operaciones, tanto para voluntarios como para empleados y/o rentados. La existencia de estas operaciones será causal de graves sanciones a los responsables. Se aprueba por unanimidad.
2- Las claves de acceso a la totalidad del sistema administrativo y contable deben estar en poder únicamente del Presidente, Tesorero, Director Ejecutivo y de quien deba utilizarla para el trabajo diario de la función, dándose de baja en un plazo no mayor a las 72 hs. a todos los miembros que no sean los antes nombrados al día de la fecha. Se acuerda que esta moción se incluya en las normas de procedimientos internas que realiza el D.E.
3- Que en el término de una semana se organice el listado de proveedores (subdiario), a fin de permitir un seguimiento de los costos de los bienes y servicios que se adquieran, así como el estado de la deuda con cada uno de ellos reemplazando con este las tablas dinámicas que se utilizan actualmente. Se acuerda que esta moción se incluya en las normas de procedimientos internas que realiza el D.E.
4- Se anule del sistema Gallo la función que permite modificar asientos ya cargados. De ahora en más esta tarea debe hacerse con un nuevo asiento y con su fecha real de elaboración. Asimismo a partir de la fecha se deben imprimir todos los asientos incorporados a la contabilidad y aquellos que sean por ajustes a las imputaciones ya realizadas que figuren en su fecha real de carga y no con fecha anterior. Se acuerda que esta moción se incluya en las normas de procedimientos internas que realiza el D.E.
5- A partir de la fecha se deberán archivar los comprobantes por la fecha de su efectiva carga a la contabilidad y separándolos por meses. Asimismo se deberán separar las facturas de los proveedores, en archivo aparte por orden alfabético, juntando las facturas de un mismo proveedor por orden cronológico ascendente. Se acuerda que esta moción se incluya en las normas de procedimientos internas que realiza el D.E.
6- A partir de la fecha, el contador asociativo deberá rubricar los balances a presentar a la Asamblea Nacional, sin excepción. Se acuerda que esta moción se incluya en las normas de procedimientos internas que realiza el D.E.
7- Para toda contratación de servicios y/o bienes se deberán presentar, sin excepción tres presupuestos por escrito, incluyendo en este item a las compras de la tienda Scout, definiendo la D.E. las formalidades para la presentación de los presupuestos. Se acuerda que esta moción se incluya en las normas de procedimientos internas que realiza el D.E.
8- El encargado de compras deberá tener confeccionado un Registro de Proveedores por área, e informarlo a la Dirección Ejecutiva. Se acuerda que esta moción se incluya en las normas de procedimientos internas que realiza el D.E.
9- A partir de la fecha ningún elemento para la venta de la tienda será puesto a la venta sin antes estar dado de alta a través de Contaduría. Como tal se ordena un inventario real de la Tienda, en un plazo no mayor a los 30 días. Se acuerda que esta moción se incluya en las normas de procedimientos internas que realiza el D.E.
10- Scouts de Argentina no se hará cargo del riesgo empresario de sus proveedores de bienes y/o servicios bajo ningún concepto. Se acuerda que esta moción se incluya en las normas de procedimientos internas que realiza el D.E.
11- Todos las facturas de proveedores habituales o por montos superiores a los $ 1.000 deberán ser gestionadas por Correo, siendo las mismas intervenidas con un sello fechador que señale el día de su ingreso y pasada luego a quien corresponda para su autorización. Se acuerda que esta moción se incluya en las normas de procedimientos internas que realiza el D.E.
12- Se deberá depurar la cuenta “Depósitos sin identificar”. Se acuerda que esta moción se incluya en las normas de procedimientos internas que realiza el D.E.
13- Rendición de Gastos:
-A partir de la fecha en cada rendición deberá hacerse referencia al anticipo (n° de orden de pago, asiento, etc.) que le dio origen.
-No se admitirán comprobantes que no sean de uso oficial o legal, salvo que contaduría gestione del proveedor la nota de crédito y factura correspondiente.
-En anticipos por viajes y/o estadías deberá establecerse entre qué fechas se realizan y los comprobantes presentados deberán estar en función de las mismas, nunca fuera de esas fechas.
-Los comprobantes que no cumplan los requisitos establecidos serán descontados de los haberes en el caso de rentados, o no serán reconocidos como válidos en el caso de voluntarios. Esto debe ser puesto en conocimiento de los mismos al momento de entregar los fondos.
-No se reconocerán importes de reintegro de gastos en el caso de que la rendición sea hecha sin la mediación de un comprobante válido.
-Toda la documentación por rendiciones será intervenida con un sello fechador, por una persona que no será la que imputará los comprobantes.
Se acuerda que esta moción se incluya en las normas de procedimientos internas que realiza el D.E.
14- A partir de la fecha será considerada una falta grave el cambio de facturas o tickets cuando no se trae el comprobante oficial por cualquier otro que no sea el real, aunque sea del mismo rubro. Se acuerda que esta moción se incluya en las normas de procedimientos internas que realiza el D.E.
15- Scouts de Argentina no reconocerá facturas personales de abono a Internet ni celulares a quienes la presenten como rendición de gastos, ni bajo ningún otro concepto. Se acuerda que esta moción se incluya en las normas de procedimientos internas que realiza el D.E.
16- La rendición de gastos habituales no podrá realizarse más allá de los 20 días corridos de haberse efectivizado el gasto. En el caso de eventos o erogaciones excepcionales, este plazo no deberá superar los 45 días corridos. No se reconocerán los gastos que excedan dichos límites (montos y fechas). Se acuerda que esta moción se incluya en las normas de procedimientos internas que realiza el D.E.
17- A partir de la fecha en los comprobantes con que se entreguen anticipos para gastos o eventos figurará: fecha, imputación contable, monto total entregado, nombre del receptor, finalidad del monto entregado y las firmas correspondientes de autorización con su correspondiente aclaración. Se acuerda que esta moción se incluya en las normas de procedimientos internas que realiza el D.E.
18- A partir de la fecha, deberá separarse en distintas personas el manejo de dinero (caja chica y/o cuentas bancarias y otros), de quien realice las imputaciones contables. Se acuerda que esta moción se incluya en las normas de procedimientos internas que realiza el D.E.
19- Se le soliciten explicaciones por escrito a Daniel Marchionni respecto del préstamo personal solicitado por M. Maillet, al que se hace mención en el informe de la auditoría, su autorización y motivos. Se aprueba por unanimidad.
20- Que se solicite a por escrito a Daniel Marchionni explicación, sobre quién autorizaba los préstamos personales realizados a J. Accaputo. Se aprueba por unanimidad.
21- Solicitar a D. Castiglione y G. Paccioretti que en el plazo de 5 día corridos explique por escrito cuándo informó al Consejo Directivo, siendo él tesorero, sobre el pago de facturas por vacaciones no gozadas de J. Accaputo por $ 5.600.- y $ 2.950.- en dos meses consecutivos en el año 2003. Se aprueba por unanimidad.
22- Solicitar al I.M. Daniel Marchioni que en el pazo de 5 días corridos informe por escrito en qué momento el Consejo Directivo aprobó abonar $ 700 adicionales al Director Ejecutivo, y luego $ 300 más, con retroactividad, y cuáles son los otros consejeros que él menciona en su nota que estaban en conocimiento de esto. Se aprueba por unanimidad.
23- Que los ingresos del Jampan se muestren por separado, en cuentas de ingreso específicas y dejen de ser incorporados como anticipos para eventos. Se acuerda que esta moción se incluya en las normas de procedimientos internas que realiza el D.E.
24- Que el DAFJ informe en el plazo de 5 días corridos y por escrito a que obedece la falta de dos recibos correlativos de los utilizados para cobros del Jamboree panamericano. Se aprueba por unanimidad.
25- En acta 80 el informe del DGJ manifiesta textualmente: “Alquiler de departamento en San Rafael. El 20 de septiembre se firmó el contrato de alquiler de un departamento, que será utilizado como oficina de atención y reuniones de los equipos de trabajo, en la ciudad de San Rafael ubicado en la calle Hipólito Yrigoyen 664. 1er. piso. Las comodidades que tiene son las siguientes: 2 habitaciones donde pueden dormir 7 personas, cocina, baño, un comedor amplio, un balcón cerrado con blindes y un garaje en la planta baja. El valor del alquiler es de $ 500.- mensuales que incluyen todos los impuestos y pagos de los servicios públicos con excepción del pago del teléfono. Recientemente se ha instalado una línea control de teléfono cuyo Nº es 02627-423841.
Como tal, que se reasignen las partidas presupuestarias establecidas en 1.2. y 1.3. del último presupuesto presentado a este Consejo Directivo. Se considerará por la Supervisión de la COJ.
26- Corregir el último presupuesto aprobado por este CD en el item 3.1.1. ya que continúa figurando como sueldo del DGJ la suma de $ 2.500. Se aprueba por unanimidad.
27- Que quien corresponda de la COJ realice el inventario con los bienes adquiridos, manteniendo informado de la actualización del mismo a la supervisión del evento. Será responsabilidad de la supervisión del Jamboree.
28- Solicitar al Auditor que amplíe dando nombres, montos y fechas en cuanto al párrafo en el que señala “También sucede que hay consejeros que llegan antes de las reuniones mensuales, no viviendo tan lejos, ocasionando egresos de hotelería, refrigerios, taxis y remises, etc , con anterioridad a la efectiva presencia en dichas reuniones.
Si son alojados en lugares cercanos a Casa Scout, no entiende esta auditoría los gastos pasados por movilidad, ni tampoco los refrigerios fuera de Casa Scout, siendo que los gastos comunes de este concepto deberían cubrir sus necesidades de alimentación.” A fin de despejar todo tipo de dudas al respecto. Se aprueba por 8/2 votos.
29- Cancelar toda relación de servicios con la empresa EX. Se sujetará al resultado de la negociación en marcha.
30- Despedir con causa al actual Director General del Jamboree Panamericano. Queda pendiente de tratamiento.
31- Instruir un sumario administrativo por los hechos informados en la auditoría al empleado Guillermo Villa, a fin de deslindar responsabilidades por la serie de irregularidades contables y administrativas que se han relevado en el informe de auditoría y sancionarlo y/o despedirlo en caso de que corresponda. Se aprueba por unanimidad.
32- Instruir un sumario administrativo por los hechos informados en la auditoría al empleado Juan Carlos López y sancionarlo y/o despedirlo en caso de que corresponda. Se aprueba por unanimidad.
33- Informar de todo lo actuado a la asociación, a la brevedad por los medios oficiales, para evitar la propagación de rumores contraproducentes. Queda pendiente de tratamiento.
Luego de esta presentación de mociones, N. Juliano, da lectura a dos párrafos del Código Penal que según su entender corresponden a algunos de los hechos informados por el auditor, a saber, del capítulo IV en cuanto a Estafas y defraudaciones, y el capítulo V referente a los fraudes en asociaciones. Manifiesta asimismo que la responsabilidad incluye a este consejo directivo, pero que no se puede esquivar, hay que asumir la parte que nos corresponda.
G. Longuet manifiesta que también él consultó a abogados y que si bien puede verse involucrado, esto no le es ajeno, que lo ha señalado con anterioridad. Manifiesta que la cuestión de Gallarraga está fuera de discusión, pero que lo relativo a los manejos del ex D.E. se trata de una cuestión de Estafa y Defraudación. Da lectura a un informe que le han preparado dos abogados de su confianza en el el que se señala que surge con claridad que varias acciones son defraudaciones, otras son abuso de confianza o administración fraudulenta, que hubo defraudación en rendición de gastos, incrementos, etc. Propone que debatamos todo lo que haya que debatir, pero que esto no resiste ante la Justicia. Mociona que hay que separar al DGJ y obligarlo a devolver todo lo que deba.
G. Marchelli señala que se asesoró por el tema y le comentaron sobre la relatividad del informe en cuanto a que hay muchas opiniones personales. En cuanto al nivel de responsabilidad no existen indicadores, pero que en relación a los Honorarios de Jose Accaputo, si existen elementos de despido con justa causa.
G. Del Port, comenta que también tomó un asesoramiento, que al igual que otros cree que el informe es subjetivo, pero que hay una parte que hace a nuestra falta laboral con José Accaputo. Manifiesta que no tiene claridad en cuanto a qué será lo mejor para la asociación, y que como tal se deberían analizar todos los frentes.
F. Martinenco expresa que él no se asesoró con nadie, y no le interesa la opinión de técnica de aquellos que no tienen nada que ver con la asociación. Acá se trata de alguien que se sintió dueño de un quiosco y como tal hizo lo que quiso. Señala que muchos de estos errores él ya los había detectado y puesto en conocimiento del Consejo. Expresa que hasta ahora ha escuchado el “plan A”, que es echar a todo el mundo, pero quiere saber si existe un “plan B”. Manifiesta que si se echa al DGJ se cae el Jamboree, como tal hasta no tener un plan B, estamos en un brete. Propone que en todo caso si se despide al DGJ habrá que suspender el Jamboree con las consecuencias que esto traiga.
D. Zaballa manifiesta que también tomó una asesoría y que por lo que pudo ver, el tema está muy complicado. Manifiesta que de echar al DGJ sin justa causa podría haber que pagarle cerca de 200.000 pesos.
R. Escalada manifiesta que si no se lo separa del Jamboree, cuanto este evento finalice, el consejo se verá superado por los problemas allí generados. Expresa que no se puede cancelar el jamboree. Asimismo manifiesta que este tema no puede llegar a la asamblea, porque de suceder el tema se planteará por su propia fuerza. El DGJ no puede seguir en el puesto, pero el Jamboree debe seguir adelante. No descarta recurrir a la Justicia, pero se deben analizar todos los riesgos. Manifiesta que Longuet y Juliano, claramente hablan desde lo ético, y eso es ineludible. Entiende que a la gente de la COJ hay que decirle la verdad. Expresa que hay que despedir a José Accaputo ya mismo, que renuncie o se lo echa. Si sigue, el año que viene vamos a estar frente al mismo problema administrativo y económico.
M. Oliden comenta acerca del viaje a San Rafael, que había 4 pasajes cubiertos por TAC y hubo que sacar un pasaje más, para que luego no haya una auditoría que observe esta cuestión. Manifiesta que no consultó a ningún abogado, sino que su abogado es E. Gallarraga, pero que leyó el informe muchas veces, y concuerda con F. Martinenco en que la solución no es echar a todo el mundo.. También expresa que cruzó el informe con las actas del consejo y manifiesta que el informe es subjetivo. Cree que se debe actuar con inteligencia y que pensaba hacer una moción global pero que no pueden desentenderse de las sugerencias. Asimismo manifiesta que no puede minimizarse el informe a José si, o José no. Analiza la cuestión de las actas, cuando se habla en 2002 del balance y pone estas cuestiones como ejemplo. Para el consejero, la auditoría no resiste ser llevada a la Justicia. Pregunta asimismo que pasó con la resolución de que se firme el informe y exige el cumplimiento de solicitar los descargos. Expresa que no se debe caer en la trampa de honestos y deshonestos. Este consejo es honesto, lo peor que se podría hacer es separarnos en estos grupos. Propone avanzar en dos resoluciones, la firma del informe y los pedidos de descargo.
G. Paccioretti toma la palabra y comenta que siente que hemos sido ultrajados. Que todos sabemos cómo se junta el dinero en los grupos scouts. Que cuando esto se sepa, la gente se sentirá absolutamente defraudada y tendrá razón. Asume su incapacidad para haber detectado esto antes y está dispuesto a reconocerlo públicamente en la asamblea. Cree que se trata aquí de una cuestión de currículo oculto, y que acá lo único que no tiene escapatoria es la sanción moral. A este consejo le cae la responsabilidad, que significa el saber llevar el peso de las cosas. Manifiesta que se hace responsable también por antes, por no haber gritado lo suficiente, aún cuando no era presidente. Manifiesta que es hora de que este Consejo comience a actuar libremente y con responsabilidad. Sólo existen dos caminos: la propuesta inteligente y realista de Fabián, o echarlo y asumir la responsabilidad que nos quede. Expresa que la realidad es que el Jamboree no debió haberse hecho. Si para que el Jamboree se haga, si o si tiene que estar José Accaputo, el jamboree es una mentira. Mantener a José demostrará lo necios que podemos ser. Manifiesta que F. Martinenco tiene toda la razón cuando habla desde la realidad, pero que es hora que actuemos desde la libertad. Si es necesario, cree que se debe llamar a una ANE y que sea lo que tenga que ser. Se debe pensar como educadores, porque este es un momento crucial de educación asociativa. Está decidido a ir con los “tapones de punta” y en caso contrario solicita que todo el consejo renuncie. Informa que José Accaputo no está ni siquiera afiliado, y debería darse la orden de que no se pueda afiliar, y ni siquiera dejarlo entrar a la oficina nacional. Informa, de cuánto sería la indemnización de J. Accaputo, en caso de despedirlo sin causa válida ($ 32.000). Finalmente, manifiesta que al igual que V.H. Fitte cree que esta no es la asociación que él quiere, pero o se la cambia o se la deja. Expresa claramente que él no se hará cargo de sostener todo esto.
F. Martinenco expresa que le acercará una copia a Daniel Marchionni y le pedirá que explique qué fue lo que pasó. Exige que se llame a José al próximo consejo para hablar cara a cara, y que el informe hay que dárselo también a la Comisión Organizadora del Jamboree.
A las 18.30 hs. Se retira V.H. Fitte.
L. Silvestri manifiesta que se siente muy mal. Expresa que el desplazamiento de José Accaputo en este momento no es lo adecuado. Manifiesta que él piensa en la asociación, que esto va a producir un sisma y un sismo y que hay gente que ya lo está anunciando. Que él no quiere el quiebre y que la gente se merece el derecho de hacer su descargo. Que si queremos a esta asociación, que cada uno haga lo suyo, que hagan lo que quieran en cuanto cada uno se sienta libre con su conciencia, pero que ya viene sonando el quiebre asociativo.
R. Escalada mociona preparar todos los pedidos de descargo con 5 días corridos de respuesta, pero los de J. Accaputo serán realizados por M. Arroyo. Asimismo que se convoque a la COJ para avisarles que se les está pidiendo un descargo. A lo que se da acuerdo.
Acta 87 – 5 junio 2004
5- DEFINICIONES SOBRE EL INFORME DE AUDITORIA DE M. ARROYO:
El consejero Martinenco toma la palabra y solicita dejar aclarado que se retracta públicamente de los dichos vertidos en la reunión anterior donde tildó de “criminal” a la actitud de José Accaputo, ya que según explica no tiene derecho a hacer estos comentarios por carecer de pruebas y basándose únicamente en el informe presentado por el auditor, Marcelo Arroyo.
Por su parte, el D.E. D. Zaballa manifiesta que el contador ha solicitado el informe para ver si tiene que modificar algo. El secretario enviará las mociones aprobadas en el consejo anterior al D.E.
M. Harmmiton le pregunta a C. Cerabona (CRC) si tiene alguna opinión sobre el informe. Cerabona comenta que el DGJ lo llamó por teléfono al respecto y que luego habló con él durante la presentación del Jamboree en el Senado. Allí le preguntó qué le diera su opinión sobre el informe, a lo que el Revisor de cuentas, según dice, le dijo que si fuera él “se buscaría un buen abogado”.
G. Paccioretti manifiesta que pensó y conversó mucho sobre el tema. Pensó sobre la seguridad de la información de la auditoría, y la da por cierta. No duda de lo que allí se dice. Entiende que por un lado está lo anecdótico y por otro lo medular del informe presentado. No duda de la objetividad de Marcelo Arroyo, ya que nadie escribe algo así si no tiene fundamentos. Acepta que si alguien tiene dudas sobre el particular se chequee la veracidad de los datos y documentación aportada. Manifiesta su procupación por lo que hará la gente, ya que José ya está operando la cuestión. Manifiesta que para su punto de vista, el DGJ, no puede seguir en la función, es insostenible que esto suceda.
C. Cerabona manifiesta que se siente culpable como socio de que estos hechos hayan sucedido.
E. Gallarraga, cree que se debe tener en cuenta la cuestión legal. Acerca amplia documentación sobre el momento en que se despidió sin causa a Carlos Moreno, G. Marchelli y Héctor Carrer. También muestra fotocopia de una factura emitida por V. Botto, en Dic. 03 que no es válida, pero que fue abonada por la asociación.
F. Martinenco manifiesta que algunos datos en la planilla de “Retiros Accaputo” son erróneos porque los conoce correctamente. Cree que si corresponde una nueva auditoría debe hacerla la CRC, y sostiene que ya tenemos un caso Pozzi por actuar sanguineamente.
G. Longuet, aclara que de todo lo que nombró E. Gallarraga, las causas fueron diametralmente opuestas. Todas esas cuestiones se dieron en el ámbito de la negociación, y por despedir a gente sin motivos reales. En el caso que nos ocupa hay una presunción de estafa. Sostiene que hay dos cosas que son gravísimas y hasta el momento no ve argumentos que lo convenzan de lo contrario.
M Harmmiton si el cobro de las vacaciones están incluidas en el desglose de cobros a lo que se le aclara que no es así.
R. Escalada manifesta que hay que dejar de lado lo previo, que hayan firmado las CRC anteriores ya que esto era casi imposible de detectar. Manifiesta que hay documentación que afirma que lo informado ha sucedido realmente. Dice que lo máximo que se puede pedir a la CRC es que analice la documentación y que ella decida si los hechos están probados o no, tras lo cual habrá que plantearse si eso está bien o está mal. Si lo que resulta es que está mal, el tono del informe , eso es insignificante.
N. Juliano manifiesta que el tema puede analizarse desde dos aspectos, el aspecto de los valores y fundamentos o simplemente del aspecto organizativo. Si la cuestión se analiza desde la organización puede entenderse que algunos quieran mantener a cualquier precio al DGJ. Pero, él sostiene que analiza antes desde el aspecto de los valores, y desde allí, no se puede sostener a quien ha defraudado los fundamentos asociativos. Es evidente que la asociación va camino a una gran crisis, ya que la misma la movilizará José Accaputo o la movilizará parte del consejo, eso es inevitable. Nos guste o no, se ha trazado una línea en el consejo directivo, y cada uno sabrá de qué lado de la misma se ubica. Manifiesta que el no sostiene que en el consejo haya honestos y deshonestos, ni buenos o malos, pero que una vez más es la misma persona la que atenta contra la unidad de este cuerpo y la continuidad asociativa. No está dispuesto a continuar si se sostiene al DGJ, a pesar de todo.
F. Martinenco manifiesta que ingresó al consejo para cambiar el modelo de gestión encarnado por José Accaputo, pero que aprendió que para modificar algo, hay que integrarse a procesos. Los cambios maduros cuestan mucho. Hay que pensar si vamos a permitir que Scouts de Argentina siga viviendo o si la vamos a incinerar en el altar de los odios personales. Sostiene que él se siente como el padre de Scouts de Argentina y que no va a hacer nada contra Scouts de Argentina, como no lo haría contra ninguno de sus hijos. Afirma que nunca las situaciones son blanco o negro, y que no se está midiendo las consecuencias de lo que se dice. Esto no puede medirse en blanco o negro. Sostiene que él no va a estar para ver el incendio de Scouts de Argentina, y que si se decide separar al DGJ, él renunciará, porque no firmará los cheques por las consecuencias del jamboree.
N. Juliano, le solicita que por favor, no lo haga cargo de lo que pueda pasar asociativamente. Asegura que él no se hace cargo por todos lo que se hizo. Y que él no va a ser quien destruya a Scouts de Argentina, ya que si esto sucede no es por lo que él hizo, sino por lo que otros hicieron o dejaron de hacer. Solicita que por favor no se lo ponga en el lugar del culpable, porque no es él quien cobró vacaciones demás, ni entregó cheques que modificaron la apariencia de dos balances.
E. Gallarraga comenta que es triste que estemos maltratándonos entre nosotros, y que estemos viviendo esto que estamos viviendo. Cree que es imposible para una CRC detectar estas operaciones, y lo dice desde la experiencia. Manifiesta asimismo que este consejo puede accionar legalmente sólo en dos años para atrás. Entiende que la situación es muy difícil, y no cree que el auditor esté mintiendo. Como abogado entiende que si el contrainforme verifica los hechos, él no podrá permitir la continuidad del DGJ ya que iría contra su juramento como profesional del derecho.
M. Harmmiton ratifica algunas cosas. Primero que lo que considera más importante, sin poner en tela de juicio posiciones o decisiones, es que no debe irse, ni renunciar nadie, porque a nosotros nos votó la gente. Hubo una porción de la asociación que confió en cada uno de nosotros para cambiar el modelo de gestión. No le parece lógico que por tener que tomar una decisión crítica nos tengamos que ir, porque la gente nos va a juzgar por lo que hicimos no por lo que dejamos de hacer. En segundo lugar opina que cualquier persona, aún siendo culpable, tiene derecho a justificar por que lo hizo, y que después veremos que hacemos con la verdad. No está de acuerdo con decir que se vaya, primero quiere saber que nos dice. En tercer lugar, de tener que tomar una decisión, le parece que por el delicado puesto que ocupa la persona en cuestión no ve recomendable que se vaya ya. Lo menos grave será que siga siendo el D.E de la asociación, antes que el DGJ, por la tarea que esto implica. Está a favor del plan B de F. Martinenco: pedir explicaciones, que pueda darlas. Manifiesta que en cuanto a nuestros valores, está dispuesto a comerse un sapo y grande para mantenerlo hasta febrero. Dice que se comería este sapo por mantener a Scouts de Argentina como asociación y en marzo del 2005 le diría “por acá no aparezcas más”. Pero hasta que termine el Jamboree no por S.A., ya que no es una decisión que lo involucre sólo a él, sino que debe pensar por la asociación en lo que piensa y lo que debe hacer.
G. Longuet manifiesta que está de acuerdo con lo de Mauricio H. Acerca de la permanencia de los miembros del consejo más allá de la decisión que se tome. En cuanto al tema del incendio económico, comenta que sería de aproximadamente $ 31.500, que si es a nivel organizativo le preocupa que se centre la cuestión solo en una persona, a la que se cree imprescindible. La otra cuestión es la internacional, donde prefiere hacer prevalecer los valores. Cree que tomando la decisión adecuada se logrará educar a la asociación. Manifiesta que acuerda y espera que haga su descargo, pero que los temas en los que se imputa, son económicos, existen medidas cautelares, ya que se trata de un evento que mueve mucho dinero. Cree que puede existir un plan B, de reemplazo a la persona a través de la COJ. Manifiesta que él no se planta en ningún tema, sólo que no ve pruebas que demuestren lo contrario, por lo que hasta ahora el informe es irrefutable.
L. Silvestri manifiesta que lo que puede pasar en Scouts de Argentina es algo que venimos dilatando, pero que él ya lo dijo antes y que todos saben hacia donde vamos. Manifiesta que todos sabemos hacia la desición que vamos, Que para él es un orgullo estar sentado en el Consejo Directivo, y el resto debe reflexionar el porqué está acá. Sostiene que hagamos lo que hagamos vamos hacia un problema que sólo podrá superarse juntos. No cree que deba separarse al DGJ pero que hay que tomar una decisión y dice que la tomemos de una vez.
V.H. Fitte explica que está convencido que debe haber derecho a réplica. Cree que este organismo de a ratos parece maduro y de a ratos no lo parece. Cree que hay que tomar una decisión y manifiesta que renunciar habla de inmadurez. Particularmente necesita más respuestas, pero aún así dice que entre todos hay que ponerle el pecho a Scouts de Argentina.
G. Del Port explica que le costó mucho asumir el resultado de la auditoría. Que si se saca a José se pone en jaque a la asociación y que de una u otra manera vamos a tener enfrentamientos a nivel asociativo. Hoy nos volvemos a enfrentar por una decisión. Se sostiene en que muy a su pesar hay que mantener a J. Accaputo en la DGJ, ya que no se perdonaría que se destruyera a Scouts de Argentina.
M. Oliden opina que acuerda con cuestiones de cada uno de l os miembros del consejo. Le interesaria contar con un informe de la CRC. En cuanto a la auditoría entiende que él no es fiscal, ni juez, ni policía, y no le interesa revisar lo anterior. Acepta las decisiones anteriores. Acepta que José Accaputo esté en el Jamboree y piensa que esa designación estuvo muy bien. Cree que es conveniente que J. Accaputo continúe al frente del Jamboree y que aún cuando se confirme lo informado por la auditoría es su decisión mantenerlo como DGJ. Señala al presidente que aún no ha firmado el contrato con el DGJ y exige que esto se haga. No coincide con que haya acuerdos, y cree que estamos dilatando la decisión. Lo que a él le interesa es saber si el DGJ le debe dinero a la Asociación o no. Mociona que se firme el contrato que se analice si debe dinero o no y que se fije el monto de la indemnización (con lo que deba descontarse) y que se acuerde ahora el retiro post jamboree en la forma que se acuerde y según le convenga a la asociación.
G. Longuet comenta que más allá de la decisión, solicita que haya un resarcimiento a la asociación, de manera instantánea. Existen mecanismo de control instalados pero si se comprueba la auditoría ya nos caminó, y no existe manera de garantizar que no lo haga en el jamboree. Acuerda con la desvinculación preventivamente, aunque espera el descargo y no sostiene una posición cerrada, según dice.
G. Paccioretti manifiesta que está muy cansado y que se siente igual que F. Martinenco, pero exactamente al revés. El no va a firmar nada del Jamboree si J. Accaputo sigue al frente del mismo, porque no existe el control, es imposible controlarlo. No ve los escenarios de destrucción asociativa que varios han nombradoy que son los que el propio DGJ está promoviendo. Manifiesta que él ve otros escenarios, cree, confía, que la asociación, en la asamblea, no permitirá que esto siga adelante. Y si es así, él se irá, porque esta no es la asociación que él creyó que era. Comparte absolutamente lo de los procesos y señala que justamente esto que vivimos es parte del proceso. Asimismo manifiesta que si en algo no confía ni cree, es en que después del Jamboree, el DGJ deje la asociación. Expresa que ve posiciones rígidas, y que si alguien ha cedido en el consejo, ese ha sido él. Si el consejo quiere el contrato, no tiene problemas, lo firma mañana mismo, pero es evidente que este consejo solo piensa en base al miedo que se le tiene a lo que pueda hacer José y su gente. Reflexiona sobre los gobernantes del país, sobre los presidentes que hemos tenido y su ilusión que podían pactar con los organismos internacionales, con los militares, o con ciertos sectores, y al final, los terminó echando la gente. Manifiesta que él prefiere que lo echen “los malos” y no la gente. Asegura que podría vivir con la duda de que se han comentido faltas, pero no con la certeza de que se han realizado, y ahora tiene la certeza. Si para no romper la Asociación hay que callarse la boca, eso quiere decir que ni siquiera somos dueños de nuestro destino asociativo.
F. Martinenco propone que se reciba el descargo del DGJ, y que se avance con la designación de un nuevo D.E. ya que esto abrirá los caminos a seguir.
C. Cerabona (CRC) manifiesta que es necesario la conformación de una comisión de control legal y administrativo contable (integrada por profesionales,) para el jamboree). R. Escalada hace propia la idea y la convierte en moción para ser votada.
D. Zaballa expresa que estamos todos de acuerdo con que se vaya, con que se desvincule de la Asociación al DGJ. Este es un punto de madurez y fortaleza. Pero el tema de fondo es que no tenemos en claro qué es lo que estamos haciendo. No logramos un acuerdo de fondo. Sostiene que la decisión de fondo debe ser definida si se tomará desde el aspecto del empleador o desde el aspecto asociativo. Aclara que el informe no es un sumario, y que habría que hacer un sumario.
Consejo pasa a votar las mociones, a pedido del secretario.
N. Juliano solicita votación sobre la solicitud de prórroga efectuada por Daniel Castiglione para contestar el requerimiento del Consejo Directivo. Se aprueba otorgar la prórroga solicitada.
Se solicita votación también para la prórroga solicitada por J. Accaputo ante el requerimiento de descargo efectuado por el Consejo Directivo. Se aprueba otorgar un plazo de 20 días y acceso a la información con la condición que primero deberá acercar el listado de documentación a la que desee acceder y se le dará día hora y supervisor para el particular.
Respecto a la nota por aclaratoria a Daniel Marchionni, F. Martinenco se llevó esa nota pero no pudo contactarlo, lo hará en la semana siguiente al consejo.
Se vota por que José Accaputo no siga como rentado para la asociación, con el siguiente resultado: 5 votos por la afirmativa, 4 abstenciones, y 3 votos por la negativa.
La CRC auditará de oficio el informe de Marcelo Arroyo y en caso de que reafirme los hechos, Consejo votará sobre el momento en que se hará efectiva la separación.
Respecto a la creación de una comisión comisión de control legal y administrativo contable (integrada por profesionales,) para el jamboree, se acuerda por 9 votos a favor y una abstención la creación de la misma.
En cuanto a la firma del contrato del DGJ, se da acuerdo para que el mismo se firme con 8 votos afirmativos y 2 negativos con la expresa negativa de parte de Gabriel Paccioretti a firmar este documento.
Se reconsidera la fecha de vencimiento del contrato. Se vota la reconsideración y se aprueba por 8 otos a favor y 2 abstenciones. Se vota para que la fecha de finalización del contrato sea el 31 de enero de 2005, lo que se aprueba por 8 votos a favor y 2 abstenciones.
Acta 88 – 3 julio 2004-09-23
2- Informe de Secretaría: El secretario, Néstor Juliano, presenta el informe de Secretaría que fuera enviado con anterioridad al resto del consejo y que se transcribe a continuación....
... ACLARACIONES SOLICITADAS POR AUDITORIA: Con fecha 14 de junio, bajo el número de ingreso 1150 se recibió, dentro de los plazos establecidos, la respuesta de Daniel Castiglione a la solicitud del consejo. La respuesta se transcribe a continuación.
“Señor Secretario
Consejo Directivo Nacional
Néstor Juliano (I.M.)
De mi mayor consideración:
Conforme a su requerimiento por delegación del Consejo Directivo cumplo en informarle lo solicitado:
Ref. Liquidación de vacaciones.
Respecto a este punto le informo que no era yo, como Tesorero, el responsable de informar al Consejo Directivo, ya que no se emitió ningún pago en concepto de vacaciones no gozadas, esto quiere decir que no he firmado ni yo ni el Presidente ningún cheque y/o documento por este concepto. El motivo por el que debe figurar en el informe del Señor Marcelo Arroyo surge de asientos contables en concepto de compensación de crédito.
Cabe aclarar que ni siquiera participé en la decisión del beneficio ya que ello surge de negociaciones de gestiones anteriores a mi función, ofreciéndole al empleado en cuestión el mismo tratamiento que al resto de los empleados que facturaban, que por política del Consejo debían tener igualdad que los empleados de planta estable. Además, sirva como precedente que si el empleado cobraba un sueldo anual complementario (aguinaldo) dividido en 12 cuotas (que esto sí lo informé al Consejo), también le correspondían vacaciones y en el caso de no gozarlas, corresponden su pago, ya que su desempeño como Director Ejecutivo caducaba en Agosto de 2003.
Ref. Recibos.
En respuesta al punto de referencia, cumplo en informar al Consejo Directivo que las copias de los recibos faltantes en Tesorería Nacional, corresponden a las copias celestes que se extraviaron en San Rafael, pero obran en dicho sector las copias amarillas que a los efectos del control contable es suficiente.
Esperando haber satisfecho sus dudas lo saluda atentamente.
I.M. Daniel H. Castiglioni
D.N.I. 12.086.866 »
El viernes 26 de Junio venció el plazo de prórroga solicitado por el DGJP, José Accaputo, sin que se haya recibido en la oficina nacional nota alguna. Respecto de las aclaraciones solicitadas al ex presidente Daniel Marchionni, se desconoce si las recibió, y desde luego no se ha recibido respuesta alguna, al menos en conocimiento de esta secretaría. A este respecto, el Director Ejecutivo, Diego Zaballa, comenta que el sr. Accaputo ha entregado en sobre cerrado la respuesta solicitada el día jueves, ya que creyó que los días eran hábiles y no corridos. El secretario manifiesta que lamenta que de esta manera los consejeros no hayan podido leer de antemano el informe. En cuanto a la respuesta de Daniel Marcchioni, Fabián Martinenco, la presenta y se comentará en el momento que se trate el tema.
5- Acciones referentes al resultado de la auditoria realizada por IM. Marcelo Arroyo – Presentación de aclaraciones – Informe CRC
Se inicia el tratamiento de este punto, con la participación de los miembros de la CRC Claudio Cerabona y Gustavo Di Filippo. Los mismos presentan el informe que se transcribe a continuación, y comentan sobre el mismo, dejando expresa constancia que lo que su informe no puede ser tomado como definitivo ni vinculante respecto de la decisión que el consejo deba tomar.
“Informe preliminar Revisora de Cuenta de Scouts de Argentina sobre la auditoría solicitada al I.M. Arroyo.
Objetivo: En función del informe desarrollado y presentado por el I.M. Arroyo, y en el entendimiento de que el mismo ha sido dispuesto como un acto administrativo emanado por el Consejo Directivo Nacional, esta Comisión Revisora de Cuentas actúa de oficio para emitir una opinión respecto de los conceptos expresados en el Informe, que salvaguarde los genuinos intereses de los miembros de la Asociación.
Análisis preliminar: De la lectura del referido informe surge a primera vista un importante volumen de expresiones subjetivas que inducen al lector a formar una opinión condicionada sobre los temas bajo análisis del trabajo de auditoría realizado.
“Se le preguntó a esta auditoría como se podía hacer para bajar los gastos: ¡qué difícil contestar esta pregunta si la contabilidad hasta el día de hoy no refleja ni remotamente la realidad sobre cuánto sale que un voluntario o un rentado haga un trámite o forme parte de una comisión, si los gastos que va a pasar una vez realizada la tarea estarán basados en comprobantes por helados, chocolates, de lugares distantes en donde se efectuó el teórico mandado o con comprobantes tan sucios y deteriorados que si no se han juntado del piso, es que hay personas muy poco cuidadosas con los papeles que van a exhibir!.
Se aprecia que han hecho carne de lo que decía el fundador B.P. "dejar el mundo mejor de lo que lo encuentren", si sumáramos la cantidad de comprobantes juntados del piso a lo largo de estos 4 años que hemos auditado, veríamos que han cumplido fielmente con esta consigna.”
“De la única forma en que puede pedirse a los asociados que hagan un esfuerzo para ayudar a enfrentar la crisis, es ser honestos en la administración de los fondos recibidos.
Estos ingresos conforman la caja de la asociación, pero bajo ningún punto de vista tienen "dueños", ninguno puede arrogarse el derecho de decidir como hasta hoy, que la forma de rendir gastos sea hecha a cualquier precio.
Si no se les entregó el comprobante adecuado y no tienen forma de justificarlo pro ello, deberán hacer frente personalmente con sus fondos personales.
Las excepciones devienen en grandes vicios, y esta es la verdad de Scout de Argentina hasta el día de hoy.”
Por otro lado se observa que a los fines de justificar determinadas observaciones expresadas en el trabajo de auditoría, se han manifestado ejemplos que son poco representativos para demostrar el hecho en cuestión, razón por la cual no es posible determinar el verdadero riesgo que representa dicha falencia.
“Aunque la diferencia es mínima ($ 0.08), esta auditoría ha comprobado que la cuenta Caja que figura en el último balance anual no concuerda con el recuento físico realizado por el contador y G. Villa. Faltó hacer el asiendo de ajuste de esta cuenta.”
Desarrollo de los títulos desarrollados en el informe.
Seguimiento del presupuesto anual: Consideramos prudente el comentario: “Una excepción a este tratamiento contable es el Jampan 2005. Los gastos producidos para este evento desde abril de 2001 han sido imputados a diversos grupos de cuentas que a su vez integran las siguientes: Gastos. Del D.E., hasta octubre 2003, Gastos. Jamboree a partir de diciembre 2003. Según G. Villa este último grupo de cuentas no se incluirá en el Balance General del ejercicio que cierra el 30/6/04, ya que el evento todavía no se realizó. “
Las erogaciones realizadas por el DE o cualquier miembro de la Asociación en concepto relacionado con el Jampan 2005 deberían ser imputadas a una cuenta de Activo de manera que: NO constituyen un gasto del presupuesto de la Asociación; los mismos sean cuantificables e identificables a los fines de gestionar su reintegro de parte del Comité organizador, máxime teniendo en cuenta que de acuerdo al contrato el Director del referido evento participa de las ganancias del mismo.
Adelanto de haberes y préstamos: Consideramos un aporte muy significativo el aporte realizado por el I.M. Arroyo en la sugerencia realizada sobre este punto: “Establecer por escrito las normas de autorización de anticipos y política de préstamos al personal previa definición sobre si es equitativo o no el destinar fondos asociativos a préstamos del personal o miembros del Consejo Directivo”
Es importante destacar que en ningún momento se reconoce que el préstamo o la asistencia financiera a sus dependientes o miembros de derecho de Asociación configure un propósito de la misma, pero no dejamos de reconocer que los mismos han acontecido. Por esta razón, la existencia de una norma escrita no dejará lugar a decisiones arbitrarias.
Manejo del Sistema Contable: Al igual que en el punto anterior, consideramos que las sugerencias realizadas pueden llegar a ser de utilidad para le eficaz gestión financiera contable de la asociación, pero sin obviar que el reemplazo del actual sistema podría significar un importante esfuerzo en horas de trabajo y de fondos de la institución.
Imputación de comprobantes: Se considera oportuna la sugerencia realizada por el I.M. Arroyo respecto de este tema: “Anular la función que permite al imputador modificar asientos ya cargados. Esta tarea de ser necesaria debe hacerse con un nuevo asiento y con su fecha real de elaboración.”
Archivos de comprobantes: Se considera oportuna la sugerencia realizada por el I.M. Arroyo respecto de este tema: “Archivar los comprobantes por el mes de su efectiva carga a la contabilidad separándolos por meses”.
Honorarios a terceros: No resulta oportuna la opinión referida al desempeño del Cr. Calonge respecto de: “No sugirió el diseño o la preocupación por hacerlo, de un circuito de control interno, que facilitara la bajada de información sobre las decisiones del Consejo Directivo, desde el tesorero hacia las personas que operan el sistema de administración y contabilización”; debido a que la misma es función del Tesorero de la Asociación o en su defecto del Responsable del área de Administración y Finanzas.
Por otro lado nos resulta apropiada y coincidente la observación respecto de que: “Los honorarios del abogado son provisionados y contabilizados mensualmente, imputándose su monto parcialmente al fondo para juicios. Cuando el pago se produce efectivamente, en sus recibos no imputa el mes percibido, lo cual, teniendo en cuenta la disminución de su abono desde determinada fecha sin acuerdo escrito, genera la posibilidad que en un futuro se reclame diferencias.”
Compras generales, servicios de apoyo y tiendas: Atento a la magnitud y alcance del tema y la descripción de las deficiencias enunciadas en el informe, consideramos valederas las sugerencias emitidas por el I.M. Marcelo Arroyo.
Alquileres Cobrados: En función de lo expresado en el informe, el no cumplimiento de los términos acordados en el contrato de locación de la planta baja, esta generando un perjuicio económico a la Asociación. El mismo será punto de revisión de las tareas inherentes al cierre del ejercicio del 30 de junio de 2004.
Depósitos sin identificar: consideramos oportunas las recomendaciones que sobre el tema se desarrollan en el informe.
Rendición de Gastos: Es importante la observación que determina: “Esta auditoría ha comprobado a través de la compulsa con los comprobantes con que se dan por rendidos los gastos por determinadas tareas asignadas o por trámites varios, que la regla generalmente aceptada en Scouts de Argentina es justificar gastos con cualquier comprobante, sea realizado por la persona que tramita el reintegro o con ayuda de algún buen scout que siempre tiene a mano un comprobante amigo.”
“Deberá erradicarse la práctica actual de cambios de facturas o tickets (cuando no se trae el comprobante oficial) por cualquier otro que no sea el real, aunque sea del mismo rubro. Esta es la horma en la que se lleva hoy y que no refleja el verdadero gasto efectuado ni otorga transparencia a la registración”
Respecto de los temas enunciados como: Desarrollo honorarios Jose Accaputo - Anticipos a rendir - Anticipo Jamboree 2005 – Seguimiento presupuesto Jamboree 2005 – Consideraciones sobre los gastos prejamboree 2005 – consideraciones sobre los gastos propios del evento; esta comisión Revisora de Cuentas no está en condiciones de emitir una opinión definitiva al momento del presente informe preliminar, dado que como es de público entendimiento dichos temas enunciados constituyen una importante imputación respecto del manejo de fondos que ha desarrollado un miembro rentado de nuestra Asociación.
Por esta razón esta Comisión, se encuentra desde hace un mes abocada a realizar consultas profesionales que permitan garantizar la validez de las opiniones que podamos verter en nuestro informe definitivo. Además no ha contado esta Comisión con un tiempo prudencial destinado a verificar y analizar el respaldo documental que existe respecto de las observaciones imputadas en el desarrollo de los temas antes enunciados. Es importante destacar que del análisis de estas observaciones, se busca medir el impacto económico que pudiera tener respecto del Balance General de la Asociación finalizado el 30 de junio de 2004. Debido a ello estos temas serán incluidios, de ser necesario y prudente, en el informe de la Comisión Revisora de Cuantas respecto del Balance General al 30 de junio de 2004 tal como lo indican los estatutos de nuestra asociación.”
Se pasa luego de esta explicación por parte de la CRC a tratar la nota enviada al I.M. Daniel Marcchini en la cual se le solicitara que a partir de los 5 días de notificado responda por escrito “quién autorizaba los préstamos personales y/o adelantos de sueldo al Director Ejecutivo Nacional durante su mandato como presidente de Scouts de Argentina” (sic); sobre si “efectuó autorización para un préstamo personal a la I.M. Mónica Maillet, y en caso de que así haya sucedido, los motivos de dicha autorización” (sic); “informe en qué momento el Consejo Directivo aprobó o tomó conocimiento del pago de $ 700 adicionales a sus honorarios, para el entonces Director Ejecutivo, bajo el criterio de Gastos de Movilidad” (sic) y quienes son “los otros consejeros que según su nota... menciona etaban en conocimiento de esta decisión y porqué autorizó ese pago con retroactividad” (sic). El consejero Martinenco, entrega copia con la notificación de Marcchioni, a fecha 2 de julio de 2004, en la que el ex presidente firma y adiciona la leyenda “no acepto que se me emplace para una respuesta a los temas expuestos”. Asimismo, Martinenco manifiesta que Marcchioni, está molesto por el tema y que le mencionó que podría iniciar acciones legales por considerarse agraviado. El consejero Juliano lee la nota, y manifiesta que el tono de las preguntas enviadas, no es agraviante, ni nada por el estilo y que si Marcchioni no acepta el plazo de 5 días debió haber pedido una prórroga o proponer un tiempo para contestar. Martinenco manifiesta que Marcchioni solicita una copia firmada del informe.
Se trata luego la respuesta a la nota enviada a Daniel Castiglioni, que se transcribió en el informe de Secretaría. Sobre este tema, el consejero Juliano opina que la repuesta no es satisfactoria ya que Castiglioni dice que no se informó al consejo sobre la erogación de vacaciones atrasadas “porque no hubo ningún pago”, cuando en la misma nota reconoce que hubo compensación de crédito, como tal hubo un pago. Tampoco comparte que como dice Castiglioni “correspondían vacaciones en el caso de no gozarlas”, ya que eso puede aplicarse en todo caso al último año pero no es válido para años anteriores.
Se pasa luego a leer la nota aclaratoria enviada por José Accaputo, que se transcribe a continuación....
“Aclaraciones al informe presentado por el Dr. I.M. Marcelo Arroyo.
A los miembros del Consejo Directivo
Trataré de aclarar los puntos que corresponden a mi gestión título por título.
Seguimiento del Presupuesto Anual.
En lo dicho en las dos primeras líneas no se entiende a qué gestión se refiere, a la mía o a la de mi sucesora. Si se refiere al período de mi sucesora, no tengo que aclarar nada. Si se refiere al seguimiento de los presupuestos durante mi gestión, debo aclarar dos puntos: 1) Que el seguimiento del cumplimiento de los presupuestos se hacían correctamente y periódicamente. Que solamente se entregara a la Asamblea no significa que no se hacía periódicamente; y 2) Que mi sucesora no tenía conocimientos de actos de mi gestión sobre esta cuestión ni sobre otras poruqe no se cumplió con las pautas fijadas por el Consejo Directivo, en relación al traspaso de la Dirección Ejecutiva. Nunca nos reunimos para ponerla en “autos” de todas las cuestiones que se trataban o eran trabajados desde la Dirección Ejecutiva, y esta falta de información no puede ser atribuida a mi persona, ya que siempre estuve a disposición.
Refiriéndome a los tres párrafos siguientes, e intentando ser lo más diplomático posible, quiero expresarles que interpreto que el Informante opina sobre un criterio contable. Si hubo cosas que no se informó a la Asamblea, no fue con mala intención ni porque no se hayan llevado a cabo. Que el informante no comparta el criterio contable que se utilizó no significa que esté mal o que se violó alguna norma contable. De igual manera, los ingresos que se produzcan con anterioridad al 01/07/04 deberán ser tratados como anticipos del jamboree.
Con relación a lo que le informó el Sr. Villa inherentes a las cuentas del Jamboree, las que no se incluirán en el próximo balance, entiendo que no es el sr. Villa el indicado para contestar esta pregunta, la misma debería ser contestada por el Contador Calonge. Sin ser yo un técnico, les manifiestos que lo expresado por el señor Villa es correcto. Todos los gastos producidos por el Jamboree son una inversión para la realización del mismo. Estos junto a los ingresos que produzca un evento que se realiza en ese período, de no hacerse así, el resultado final del Jamboree no reflejaría lo real. Se incluirán en el Balance de este ejercicio pero como valores que se gastaron a cuenta, que fueron anticipados, o importes cobrados con anterioridad al evento.
Cuando en el párrafo siguiente se refiere a los gastos realizados por el Director Ejecutivo, continúa acentuando, como lo dije anteriormente, que no comparte el criterio contable, que no se haga como él piensa no quiere decir que esté mal, porque primero, lo que se hizo no está en contra de las normas legales y segundo, porque el hacerlo como él sugiere, no cambia en nada el resultado económico del balance. Sobre la distribución proporcional de algunos gastos en las distintas áreas del Comité, eso se debe a que había gastos que efectuaba el Fiector Ejecutivo que tenían relación con otra Dirección o Departamento. Ejemplo: Si teía que viajar a Necochea por algún asunto del Campo o la organización de un campamento nacional, esos gastos se asignaban al campo Scout o al evento a organizarse.
Pasando al último párrafo de este título, les informo que sobre estos puntos trabajaron los técnicos correspondientes, según me manifestaron esto se realizaba por las obligaciones de respetar el principio básico contable de devengamiento. Para mayor información sobre este punto, sugiero preguntarle al Contador Calonge.
Adelanto de haberes y préstamos al personal
Es normal en Organizaciones y Empresas que existan estos adelantos o préstamos y forman parte de los usos y costumbres, lo que no implica que no existan normas o pautas para otorgarlos. Esto era una forma de retribuir al personal acciones que realizan y por aceptar condiciones de cobro de sueldo que no se ajustan a lo ideal o legal, en criollo es devolver gentilezas. Los anticipos eran autorizados por mi. Los préstamos se acordaban con el acuerdo del Presidente.
Con relación a este punto existe una norma interna, que en su oportunidad fue dada a conocer a mi sucesora.
Una vez más critica formas pero no hace mención a que se haya causado un perjuicio a la Asociación y esto es porque no existió ya que los préstamos otorgados durante mi gestión fueron devueltos sin comprometer la situación financiera y económica.
Al no tener preguntas puntuales que contestar, me atrevo a expresarles que lo escrito por el Informante en este título sigue mostrando intencionalidad y falta de conocimiento de las operatorias de la Asociación y sin importarle el manchar el nombre de las personas. Sabiendo,por el señor Villa, que existe una norma interna, aparentemente ni le intersó; dicha norma habla de un monto de hasta tres (3) sueldos y no de uno (1) como dice el informante que le dijo el señor Villa.
Sin ser auditor, ni técnico contable opino que el informante al enterarse que existía una norma interna para el otorgamiento de préstamos, debía constatar que los mismos se hubieran realizado cumpliendo esa norma y que se hayan devuelto, sin necesidad de nombrar particularmente a nadie, sobre todo si esto no causó perjuicio a la asociación.
Con relación al uso de la tarjeta de crédito, fue una herramienta de financiamiento de la asociación en los períodos de falta de fondos, su utilización se restringía a un mínimo indispensable por su costo financiero.
Con relación al uso de los fondos que cobré, es muy superficial venir a decir que fue todo prestamos, adelantos, anticipos, etc. Porque por mis funciones requería de fondos anticipados, y por la forma irregular en que se podía cobrar mis honorarios, al igual que todos, pedía anticipos a cuenta de los mismos e incluso con acuerdo del presidente solicité un préstamo. Para determinar la certeza requeriríamos de un análisis pormenorizado y objetivo.
Debo también manifestarles que durante mi gestión, con raras excepciones, nunca se me abonó mi sueldo en tiempo y forma. En la actualidad ocurre lo mismo. Siempre me adapté y sin hacer cuestionamientos a la realidad financiera de la asociación. Siempre tuvo prioridad para cobrar los sueldos el personal. Es más en una oportunidad, durante el primer trienio de la asociación aporté dinero propio para ayudar a las finanzas asociativas, siendo cifras muy superiores a los préstamos o adelantos que se me otorgaron.
Manejo del sistema contable.
Pareciera que todo lo realizado durante mi gestión está mal. Cuando nace Scouts de Argentina, se continúa con el sistema de contabilidad y con el contador que provenía de ASA, el cual era un sistema externo que no nos permitía contar con la información económica y financiera suficiente en el momento que era necesaria. Para mejorar la administración en este aspecto, se contrató al contador Olmedo y se estableció el sistema contable actual. Este sistema fue probado dentro de la Asociación durante dos años, antes de su implementación y por muchos años no se abonó ningún tipo de abono ni generó otro gasto por el uso del sistema.
Sin ser yo un técnico en estos sistemas, el que utilizamos nos brinda los medios necesarios y demás información necesaria para el manejo operativo de la asociación en materia económica y financiera.
Considero que no tengo conocimientos técnicos para explicar todo lo que Informante dice en su informe.
Sólo haré mención al último párrafo de éste título. El informante dice que para operar el sistema se debe acceder a través de una clave y que el señor Villa informa quienes tienen las claves, el informante no da los nombres en su informe, pero sí, en ítem separado dice que el señor Marcelo Rivas se encuentra habilitado a pesar que carece de funciones en el área de Tesorería. El consejo Directivo debe saber que cada empleado tiene su clave, como ejemplo puedo mencionar al personal del CAP, para poder acceder a las áreas del sistema que le son útiles y necesarias para su trabajo cotidiano.
Volviendo al punto que hace mención del Señor Marcelo Rivas, es el Tesorero de COPASCA por lo tanto necesita acceder al sistema con las restricciones correspondientes. Si con estos dichos el informante intentó poner un manto de dudas sobre la honorabilidad del señor Marcelo Rivas, se equivocó de medio a medio. Recuerdo a los Señores Consejeros que aún tienen pendiente la entrega de un reconocimiento al Señor Rivas. Reconocimiento que aprobó oportunamente el Consejo Directivo.
Archivo de comprobantes.
Entiendo que el Informante se queja del sistema de archivos y no de que faltan comprobantes, por lo tanto, volvemos sobre el tema de que es una apreciación personal.
Honorarios pagados a terceros.
Soy conciente que el contador Calonge realizó trabajos que no estaban comprendido en sus funciones de auditor externo sin percibir ningún honorario extra. Entre muchos otros señalo como ejemplo de ello las dos cortes de la situación patrimonial realizados para la transferencia de la Tesorería y el que preparó para el traspaso de la actual presidencia.
El informante dice que en dos oportunidades el Contador Calonge no firmó el balance. Esto no es cierto, el único que no firmó fue el primero de su gestión. Quien firmó estuvo trabajando en la Asociación junto al contador Calonge en la confección de los estados contables que rubricó.
Me parece irrisorio, cuestionar $ 0,08, teniendo en cuenta el volumen de dinero que administra la asociación. Creo que esto muestra el espíritu con que trabajó el Informante.
Dice el Informante que “alguna vez” realizó un inventario en la Tienda Scout. Todos lso años se realiza el inventario anual de la tienda scout en el cual participa personalmente o algún colaborador suyo y en alguna oportunidad se tomaron muestras durante todo el año. Cuando se hicieron estos trabajos, fuera de la fecha de cierre de balance, me indicó puntualmente que este tipo de tareas no estaban comprendidas en las funciones de auditor externo.
Teniendo en cuenta que en este título el Informante trata, a mi entender, de desacreditar la idoneidad del Contador Calonge, considero que se le debe entregar copia del informe para que él mismo responda todas estas apreciaciones.
Lo mismo opino sobre lo dicho por el Informante sobre el Doctor Pereyra Zorroaquín.
Compras Generales, Servicios de Apoyo y Tienda.
Me refiero al primer párrafo de este título diciendo que la comparación que realiza el informante no es procedente, por cuanto sólo está comparando valores absolutos y no calidad y cantidad de servicios y días de duración. Además interpreto en el escrito que involucra a la señorita Cristina Panetta en las apreciaciones personales del Informante.
De acuerdo a lo que manifiesta en el segundo párrafo, creo que inconscientemente está confirmando que la Oficina Nacional tenía durante mi gestión una organización donde cada uno sabía que ténia que hacer y de quién dependía, cosa que siempre se dudó.
Sin entrar a contradecir al Informante sobre la existencia de un Registro de Proveedores, les manifiesto que en la actualidad he recurrido en varias oportunidades al señor Juan Carlos López para que me brindara datos de proveedores para pedir presupuestos para algún tema del Jamboree. Últimamente ocurrió con un proveedor de PC, quédense tranquilos que no me dio los datos de EX.
En mi gestión tanto el señor Jorge Pozzi, como el señor Juan Carlos López y la Señora Virginia tenían una pauta de pedir tres presupuestos antes de realizar las compras, no para gastos menores o cotidianos. Esos presupuestos se chequeaban cada tres meses. También existía durante mi gestión una pauta de trabajo para estos temas.
El desarrollo de este título es para mí muy complejo de contestar. Sugiero que se le de vista al Contador Calonge para que pueda explicar todo esto y al señor Marcelo Rivas para que explique todo lo relacionado al circuito de compras de la Tienda.
Alguileres cobrados.
Oportunamente el Consejo Directivo aprobó una negociación con el inquilino de P.B. cobrándole $ 3.500 en efectivo y $ 500 quedaba en un crédito a favor de Scouts de Argentina. No hubo una condonación de deuda, hubo una negociación que le otorgaba a la Asociación un derecho a cobrar la diferencia en el futuro en una forma a acordar. Esto ocurrió en la época en que se reducián los valores de los alquileres en el mercado inmobiliario.
Con relación al 3er piso, la boardilla, si bien no existió un contrato de alquiler, el servicio se obtenía del señor Colonesse era superior al alquiler que se podía cobrar por las instalaciones ocupadas y sobre todo por el estado de las mismas. A su cargo el señor Colonesse realizó las mejoras al lugar para hacerlo habitable.
Depósitos sin identificar.
Solamente quiero referirme a una cuestión, creo que el Informante interpreta que el señor Villa es el contador de la Asociación. Considero que las preguntas que le hiciera la señor Villa debería haberlas hecho a los respectivos responsables de la administración o al auditor Calonge. Debo informarles que las tareas de identificación se realizan cada vez que ingresa una boleta de depósito.
Rendición de Gastos.
No voy a aclarar nada sobre este punto, debido a que el Informante se expresa en forma irónica, generalizada y hasta novelesca.
Si el consejo Directivo desea hacerme alguna pregunta puntual, la responderé sin ningún problema.
Desarrollo de Honorarios de J. Accaputo
Según me informaran por Resolución del JSN el período que debía analizar el Dr. I.M. Marcelo Arroyo comenzaba en diciembre de 2000. Por lo tanto entiendo que se excedió en sus funciones debido a que comienza a analizar mis honorarios a partir de Julio de 2000 y no de diciembre de 2000.
Para poder aclarar todo este título necesito hacer un trabajo muy detallado con los administradores de cada momento y con el señor Villa, debido a que interpreto, por lo escrito por el Informante, que no se contabilizaron mis cuentas según lo acordado con el Presidente de Scouts de Argentina en marzo de 2001. Ese acuerdo está plasmado en una nota que el Ing. Daniel Marchionni envía al Contador Olmedo y que adjunto a esta.
Este acuerdo refiere a un ajuste sobre el monto de $ 700,00 que se había acordado en Julio de 2000 y que queda sin efecto cuando toma vigencia el nuevo acuerdo que rige a partir de marzo del 2001, el que indica que percibiría, además de mi sueldo, la suma de $ 600 en concepto de mayor carga horaria y de recargo de funciones al no designarse un Director de Operaciones, más el pago de celular, conexión de internet en mi domicilio, seguro del auto que utilizaba para trabajar y hasta $ 150 en concepto de gastos de combustible, estacionamiento y peaje. Teniendo en cuenta que de esta interpretación en la imputación de mis gastos, depende si le debo o no dinero a Scouts de Argentina, es que debemos analizar mis gastos y ver cómo se imputaron para dejar aclarado toda esta cuestión.
De todos modos haré las siguientes aclaraciones.
En el último párrafo de la página 11 y en el primero de la página 12 del informe, el Informante se refiere al uso de la tarjeta de crédito institucional. Vuelvo a repetir que la tarjeta se utilizaba como herramienta de financiación, aunque se utilizara para gastos personales.
Esto funcionaba como funciona en la actualidad, hoy por hoy, yo tengo autorizado a gastar hasta $ 1200 con la tarjeta sean gastos personales o institucionales y se completa, como mínimo con $ 1.000 por mes para llegar al monto de mi sueldo mensual.
Tanto los gastos de internet, seguro y pago de las vacaciones trabajadas están dentro del acuerdo que menciono anteriormente, también debo recordar que parte del personal y de los voluntarios, tenía este tipo de beneficios y otros.
Sin tener los números exactos de mi parte, me atrevo a hacer una comparación con lo que describe el Informante y lo que debería ser en el marco del acuerdo del presidente Marchionni, en el período que va desde julio de 2000 hasta enero de 2004, 43 meses de gestión.
| Desde julio de 2000 hasta febrero de 2001 (8 meses de gestión) | |||
| Sueldo del mes: | $ 2.500 | | |
| Proporción de Aguinaldo | $ 208 | | |
| Ajuste (*) | $ 700 | | |
| Total mensual | $ 3.408 | Total por 8 meses $ 27.264 | |
| | | | |
| Desde marzo de 2001 hasta agosto 2003 (30 meses de gestión) | |||
| Sueldo del mes | $ 2.500 | | |
| Proporción Aguinaldo | $ 208 | | |
| Ajuste (*) | $ 600 | | |
| Combustible, estacionamiento y peajes (*) | $ 150 | | |
| Seguro Automóvil (*) | $ 100 | (Valor estimado) | |
| Internet (*) | $ 80 | (Valor estimado) | |
| Celular (*) | $ 190 | (Valor estimado) | |
| Total mensual | $ 3.828 | Total por 30 meses $ 114.840 | |
| | | | |
| Desde Septiembre de 2003 hasta enero 2004 (5 meses de gestión) | |||
| Sueldo del mes | $ 2.200 | | |
| Proporción Aguinaldo | $ 180 | | |
| Total mensual | $ 2.380 | Total por 5 meses $ 11.900 | |
| | | | |
| Total General | $ 154.004 | | |
| | | | |
| Descuento de honorarios (mayo, junio, julio y agosto) | $ 1.200 | | |
| | $ 152.804 | Estimación de honorarios a percibir | |
Teniendo en cuenta el contenido del informe, existe una diferencia aparente de $ 13.842,45 a mi favor. Sostengo que todos estos números hay que confirmarlos.
Entiendo que el pago de las vacaciones no gozadas y trabajadas, deben abonarse, para segur con la norma de igualdad con todo el personal.
Para finalizar este título, quiero expresar que el informante está haciendo una imputación que tiende un manto de sospecha al decir que hay anticipos que nunca fueron rendidos. También omite decir que José Accaputo, al igual que otros directores anteriores se les debía dar el tratamiento similar al del “empleado”.
Anticipos a rendir.
Lo expresado al comienzo de este título es para verlo en detalle, no estoy seguro que el informe esté reflejando una realidad. Que no se hayan registrado ingresos de remanentes no significa que alguien se haya quedado con el dinero. Por lo general quien recibe un dinero con adelanto de gastos, rinde el dinero que le fuera entregado. Esto no significa que la persona que recibió el dinero consiguió comprobantes para quedarse con el resto del dinero. Señores del Consejo, creo que lo que expresa el informe es muy delicado.
Y profundizando un poco más y teniendo en cuenta que el Informante dice: “Este circuito ha sido desvirtuado en el caso de algunas personas, entre otras el ex Director Ejecutivo J. Accaputo”. Yo me pregunto ¿porqué no nomina a otras personas?
Sobre los comprobantes pendientes que no pueden ser contabilizados, habría que analizar montos y cuántos son. Así generalizando deja un manto de dudas y desprestigio.
Con relación a la compra de los 200 portalápices que se realizó con motivo del lanzamiento oficial del Jamboree en San Rafael. Yo mismo puse en conocimiento del Informante que no teníamos factura oficial porque teníamos que pagar la diferencia del IVA. Por lo visto con este seño no basta ser sincero, pone en duda la autenticidad del comprobante como así también mi palabra. Si aún no hemos abonado la diferencia del IVA es porque necesitamos el dinero para otras cuestiones. Muchas personas y entre ellos Consejeros, conocían esta situación. (adjunto correos electrónicos donde se confirman mis dichos). El especular con mi situación ante el IVA y su devolución denota desconocimiento de la ley del impuesto e intencionalidad para con mi persona.
Lo expresado por el Informante en el último párrafo de la página 13, justamente demuestra que no se condonaron deudas, sino por el contrario quedaban pendientes de cobrar aquellos gastos que legalmente no se podían deducir. Una vez más critica formas y no demuestra perjuicio para la asociación.
Yendo al final de este título, aclaro que en ningún momento se trató de condonar deudas, tampoco se ocultó, como insinúa el informante y por lo dicho por el señor Villa no tenía fondos, quiero aclarar que el cheque era de pago diferido, por lo tanto no significa que tiene que estar cubierto antes de la fecha indicada para el pago.
Anticipos Jamboree 2005
Como primera medida quiero dejar asentado que el señor Villa nos entregó un listado de gastos que tienen comprobantes no legales, estamos tratando de conseguir canjearlos por los documentos válidos correspondientes y no por cualquier otro comprobante. Por ejemplo debemos conseguir el comprobante original por la compra de una lata de tomates La Colina por $ 0.80.-
En el segundo párrafo de la página 15, el informante dice que dentro de los gastos pendientes “falta el comprobante de $ 1.400 por gasto de alojamiento de José Accaputo”.” Realmente no se como proceder con este hombre que me imputa cosas que yo no hice. Estos gastos de hotelería fueron realizados para la reunión de Responsables de Delegación. Este gasto sin factura pero con recibo del Hotel Kalton también le fue informado por mi persona, no tuvo la necesidad de investigar nada, yo le dije de esta situación.
El juicio que hace de mi persona relacionada con mi experiencia en rendir gastos está fuera de contexto y hasta puede interpretarse burlona.
En párrafo siguiente el informante se refiere a facturas “A” por compra de artículos de librería a nombre de José Accaputo y con IVA discriminado de la Firma Prisma. Primera aclaración, Prisma no es una librería es un negocio de impresiones y fotocopias. Segunda aclaración, el Informante tiene razón. Las facturas no deben estar a nombre de José Accaputo ni tampoco tiene que ser facturas “A”. Tercer aclaración y la más importante, esos gastos fueron hechos para el jamboree y no para mí. Lo que ocurre es que el dueño del local me tiene registrado por ser un cliente de hace años, al reconocerme piensa que la factura es para mi y la imprime con mis datos. Esto ya está solucionado y se cambiaron las facturas, sólo faltan las que ya fueron rendidas que de ser necesario las cambiaremos.
Luego de esta correcta observación el Informante duda nuevamente de mi honestidad creando una duda de que yo uso el IVA de esas facturas para mi beneficio. Cuando cambio una factura entrego una y me dan la otra, yo no me quedo con nada. Prisma anula la que está mal confeccionada, una vez más denota desconocimiento e intencionalidad.
Dos párrafos más adelante, el Informante dice que llega a sus manos otra carpeta lista para rendir pero que no se entregó en ese momento. Primeramente la carpeta se la mostró el señor Daniel Castiglioni que fue especialmente para ello, ya que el IM Dr. Arroyo no quiso pasar por la oficina del Jamboree a revisar documentación (ver correos electrónicos que adjunto). Cuando el Informante quiso llevarse la carpeta a su casa el señor Castiglioni le dijo que los originales no se los entregaba para llevárselos y le entregó una fotocopia de toda la carpeta. Si él solamente la hubiese visto, no hubiese podido informar sobre los importes que figuraban en la carpeta.
De los ingresos que menciona no pasaron los valores físicos por Tesorería y se rindieron una vez gastados, porque tuvimos la autorización del Tesorero de la Asociación, señor Martinenco, para proceder de esa manera. Tengan en cuenta los momentos, los lugares y las distancias en que sucedieron los hechos. En ningún momento me indicaron que debía consultar las formas con el Contador Calonge.
Luego dice que hay gastos por limpieza, factura de tintorería, lavados de sábana, limpieza de la oficina. Parece ser que el Informante no sabe que la oficina del Jamboree en San Rafael es además un departamento donde comemos, dormimos, y hasta nos aseamos cuando concurren a trabajar personas que no residen en la ciudad de San Rafael.
Luego se refiere a gastos de taxis que en muchos casos es por pocas cuadras. Señores del Consejo Directivo en varias situaciones llevamos elementos, a veces hacía un calor insoportable o llovía. En algunas oportunidades porque se llegaba tarde a una reunión.
Sobre los gastos rendidos por el señor Jorge Cobos, son los realizados para cumplir sus funciones. La autorización para pagarle el teléfono es porque lo usaba en gran parte para el Jamboree. Con relación a la compra de los pañales, el señor Cobos comunicó esa compra debido a que lo necesitaba urgente para su hija, con el compromiso de reintegrarlo.
Seguimiento del Presupuesto para el Jamboree 2005
Lo que está desarrollado bajo este título, se hubiese evitado si, en este caso los Informantes, se hubiesen reunido conmigo para preguntarme todas las dudas que escribieron y que demuestran que no tienen la mínima idea de lo que es un Jamboree, ni del lugar en que se realiza, etc. Creo que tampoco tienen o tenían conocimiento que el presupuesto del Jamboree fue aprobado p or el Consejo Directivo.
Señores, no voy a hacer ninguna aclaración sobre este título. Si me pongo a disposición para sentarme con los Informantes y darle toda la información que necesiten. Escribir esto demandaría varias páginas más. Además el presupuesto como tal son estimaciones y no hechos concretos como para imputar errores, justamente como “presupuesto” es pausible de correcciones y mejor y no de juicios.
Con esto doy por terminadas mis aclaraciones. Sólo falta sentarse a puntear lo que pido en el título “Desarrollo honorarios de José Accaputo”.
Por todo lo antedicho, más lo consultado para la confección del presente descargo concluyo que el Informe contiene falta de objetividad (la ironía nunca se debería admitir en un informe de esta índole), presusnciones sobre hechos que habiendo tenido la oportunidad de corroborarlos no lo hizo y llegando a conclusiones erróneas e infundadas, animosidad para con mi persona, personal de la Casa Scout y contratados de la misma que lindan con la calumnia. Además todas las observaciones son de criterios que desconoce o no comparte pero que no son ilegales. Nunca demuestra que se haya producido un daño a la asociación. En especial cuando utiliza el término de “se le mintió a la Asamblea” y eso no es correcto. El informante demuestra su desconocimiento de normas contables.
Si en algo fui grosero, sepan disculparme. Si me olvidé de algo, no fue intencional, sino simplemente omisión y que aclararé cuando gusten. El tiempo fue poco teniendo en cuenta que yo seguí con mis responsabilidades relacionadas a la organización del Jamboree.
Quedando a disposición del Consejo Directivo para cualquier otra aclaración, los saludo fraternalmente.
José Accaputo
Julio 01-2004”
Finalizada la lectura de la nota de J. Accaputo, el consejero Juliano manifiesta que ante las versiones encontradas del auditor y de Accaputo, propone la sustanciación de un sumario administrativo, llevado adelante por un profesional independiente. El miembro de la CRC Claudio Cerabona manifiesta que eso es lo que corresponde hacer al igual que el consejero Harmmiton. Por su parte G. Longuet manifiesta que quienes haga el sumario cuente con la ayuda de un perito especializado puesto que sigue sin haber respuesta a tres cosas puntuales, a saber: Los cheques depositados y retirados, las vacaciones cobradas sobre años pasados y los gastos personales con la tarjeta institucional. Marcelo Oliden expresa que de realizarse un sumario habría que hacerlo sobre el sumario propuesto en su momento por el Consejero Rodolfo Escalada y no sobre otras cuestiones. Si se quiere hacer otro sumario hay que reconsiderarar la decisión anterior. Néstor Juliano y Graciela Del Port expresan que esa decisión ya había sido reconsiderada cuando se decidió hacer la auditoría.
Se debate luego sobre la circulación que ha tenido una copia sin firma del informe de auditoría. Se decide convocar para el particular al miembro de la CNH Diego Tanco, ya que una de las copias está identificada como que se grabó en su máquina en las propiedades del documento, en tanto otra, tienen las propiedades de G. Longuet. El vicepresidente solicita que se convoque también al Presidente de la Corte, I.M. Rafael Capria, para lo que no hay acuerdo. El consejero Harmmiton les pregunta Longuet y Tanco, cómo puede ser esto. El I.M. Tanco le responde que a él le llegó este mail de un remitente desconocido y que él lo guardó en su máquina y luego le preguntó a Longuet de qué se trataba, en su calidad de consejero. A lo que Longuet le respondió sobre la veracidad del documento pero la reserva que debía guardarse sobre el mismo. Ambos manifiestas que no han sido ellos quienes lo han difundido. Por su parte, el consejero Juliano, manifiesta que ese informe es en aparicencia el que él tipeó y envió a la CRC. El consejero Harmmiton agradece la respuesta de Tanco, que se retira de la sesión. Se vuelve sobre el tratamiento de las acciones a seguir respecto de la auditoría, con el tratamiento de la moción de hacer un sumario.
El presidente Paccioretti, solicita que la votación sea nominal, y manifiesta que él está absolutamente de acuerdo con que se realice ya que será este el canal natural para aclarar las cuestiones planteadas.
La consejera Del Port, vota que no, debido a que no se cuenta con un asesoramiento legal para afrontar las consecuencias legales que un sumario pueda derivar.
La consejera Marchelli, vota que si, ya que el sumario proveerá de los elementos suficientes par poder tomar una decisión acertada.
El consejero Martinenco vota que no por dos motivos; primero manifiesta que muchas de las respuestas de Accaputo lo satisfacen y segundo porque la metodología está viciada por no tener en cuenta a las personas y estar direccionada hacia José Accaputo.
El consejero Oliden vota que no ya que considera que la auditoría se excedió en sus funciones, porque no es lo mejor para la asociación y porque no cree que haya apreciaciones “tan encontradas” entre la auditoría y la explicñación de Accaputo. También solicita que se aclaren los honorarios percibidos por José Accaputo para determinar si la Asociación le debe o él le debe a la Asociación ya que en sus aclaraciones respecto del informe expresa: ...Teniendo en cuenta el contenido del informe, existe una diferencia aparente de $ 13.842,45 a mi favor. Sostengo que todos estos números hay que confirmarlos....
El consejero Fitte vota que no ya que considera que hay otra gente se se siente afectada y que tiene que tener derecho a defenderse.
El consejero Harmmiton se abstiene ya que considera que habría que esperar la respuesta del ex JSN Marcchioni, del contados y de los empleados. Manifiesta que para él habría que pedirles explicaciones a todos los que aparecen nombrados.
El consejero Longuet vota que si, ya que si le faltan elementos para tomar una decisión, el sumario debe ser quien los provea, entre las versiones que se contraponen, a fin de deslindar las responsabilidades.
El consejero Silvestri, manifiesta que se siga la votación, ya que lo está pensando.
El consejero Juliano vota que Si ya que si lo que faltan son elementos, nada mejor que un sumario para que los aporte. Manifiesta también que todos deberían apoyar la realización del sumario ya que –incluso para los nombrados- nada mejor que dejar las cosas correctamente aclaradas.
El consejero Silvestri vota que no, y manifiesta que no habría que haber llegado a la votación de este tema, y que considera que no se busca una aclaración de las cuestiones.
Luego de votado, el resultado es una abstención, cuatro votos por la afirmativa y 5 por la negativa, como tal, no se aprueba la realización del sumario. Finalizada la votación, el consejero Harmmiton expresa que en definitiva, con o sin sumario, esté consejo deberá afrontar la situación ante la Asamblea. El consejero Juliano informa que no acepta el resultado de esta votación y que como tal, presentará su renuncia a consideración de la próxima asamblea nacional, considerándose en libertad de acción sobre el particular. El consejero Martinenco expresa que no comparte estas actitudes principistas cuando hay que tomar decisiones pragmáticas. Asimismo el consejero Juliano solicita que el consejo disponga que hará con la información al respecto del tema, ya que en cualquier momento, un miembro puede plantear el tema públicamente. Pregunta si se contestará, o se ignorará la respuesta. El consejo acuerda no contestar públicamente sobre el tema. El vicepresidente Silvestri manifiesta que no comparte esta cuestión, que él cree que debería contestarse.
Acta 89 – 7 agosto 2004 (transcripción textual)
1- Informe de Secretaría:
Se aprueban las actas 87 y 88 con las correcciones acercadas por algunos consejeros. El consejero M. Harmitton plantea la cuestión de la minuta publicada en el infoscout, en la que el consejero Juliano, manifestó sobre su renuncia a consideración y mencionó el término “auditoría” cuando en el consejo se habia acordado no difundir el tema (de la auditoría). M. Oliden manifiesta su disconformidad con que el tema en cuestión se haya informado. E. Gallarraga manifiesta que para él, se pueden no compartir algunas cuestiones, pero que si los desacuerdos son de fondo, como Juliano lo expresa, debería cuando menos abstenerse de votar. F. Martinenco manifiesta que no cree que las cosas sean blanco y negro, no comparte la publicación del info. Manifiesta que si la cabeza de la asociación da muestras de zanjar sus cuestiones de esta manera qué se puede esperar del resto. Graciela del Port, solicita la remoción de Juliano de la Secretaría del C.D. y también que se le quite la responsabilidad de ser el editor de la infoscout. Juliano manifiesta que el Consejo no tiene derecho a solicitarle abstención en las votaciones, y que no lo hará, asimismo manifiesta que si pueden decidir removerlo de la Secretaría y de la responsabilidad del infoscout, recordando que de hecho, se le paga a una empresa por realizar la web y el info, cuando es él quien lo realiza de manera voluntaria. Manifiesta que si el consejo lo solicita no tiene problemas con dejar de hacerlo. R. Escalada aporta que no cree conveniente que Juliano deje de llevar la web y el info, porque sería un retroceso. Asimismo, manifiesta que todo esto es a causa de haber nombrado la palabra “Auditoría”, que el consejo ha deseado ocultar, pero que personalmente hará en breve una presentación ante la Corte Nacional de Honor. Finalmente se pasa a votación sobre las siguientes cuestiones. 1- Remoción del I.M. Néstor Juliano como Secretario del Consejo Directivo, 1 voto por la afirmativa, 4 abstenciones y 6 por la negativa, por lo que no se aprueba esta remoción. 2- Sobre la página web: que cuando haya una Dirección de Comunicación, la misma se haga cargo de la página, se aprueba. 3- Que a partir de la fecha, las minutas del Consejo sean redactadas por M. Harmmiton, puestas a consideración del consejo y recién luego, publicada por Juliano en el infoscout. Se aprueba.
... Se comienza a tratar el tema Auditoría, para lo cual M. Harmmiton propone extender la auditoría a la hora cero de Scouts de Argentina, hasta la fecha, y pedirle a la CRC que se su contrainforme. E. Gallaraga manifiesta que de ahora en más se abstendrá de votar en todas las decisiones de esta cuestión, por ética personal. M. Harmmiton manifiesta que ha conversado con una persona que estaría dispuesta a hacer el sumario correspondiente e incluso a guardar el resultado de la misma hasta fines de febrero del 2005, para
preservar la salud comercial y financiera del Jampan, momento en el cual el consejo deberá tomar las decisiones del caso, comenta que esa persona es el I.M. Carlos Loza Basaldúa. N. Juliano manifiesta que acepta hacer otra auditoría y todos los sumarios que sean necesarios pero que lo que ahora parece es que sencillamente pedimos otra auditoría porque no nos gusta el resultado de la que tenemos. Pregunta para qué se va a hacer esto, si él ya hizo la presentación ante la Corte N. De Honor, y esta tomó cartas en el asunto, ya que es a quien corresponde sumariar estos hechos. En diálgo con M. Harmmiton manifiesta de todas maneras su absoluto desacuerdo de guardar el resultado de lo que los nuevos procedimientos arrojen. Siendo las 19.30, se retira F. Martinenco manifestando que no se hace cargo de nada de lo que se decida a partir de ese momento. E. Gallarraga manifiesta que Arroyo ha hecho el infomre con mala intención, que hay cosas que no aparecen en ese informe, acuerda con la propuesta de Harmmiton y pide que lo envién a la Corte Nacional de Honor. Manifiesta que se retirará de la reunión puesto que se da como válido el informe Arroyo y que no sabe si continuará en el Consejo. Varios consejeros le solicitan que no se vaya. El vicepresidente Luis Silvestri solicita que se vote la cuestión. N. Juliano le manifiesta que su actitud es patética, que en reunión anterior pedía consensuar decisiones y ahora fuerza la votación, a sabiendas del resultado. L. Silvestri le responde que no queda otra opción dada la postura absolutamente cerrada que él ha tomado. El consejero Juliano, siendo las 19.20 hs. se levanta y se retira, manifestando que no será parte de esta toma de decisiones que no es otra cosa que dilatar las cuestiones para no llegar a nada.
G. Marchelli continúa tomando el acta. Luis Silvestri se retira de la reunión llamado por N. Juliano y al regresar manifiesta que “no quiere la camiseta de Gabriel, que él no provocó la renuncia del presidente y que no sabe si será el mejor, pero que es una persona digna y leal. Que él no puso palos en las ruedas, ni chicaneó, ni cambió decisiones o votos, y que no se la banca más. Retomando el tema se vota la propuesta de M. Harmiton “A raíz del informe, que a pedido del Consejo Directivo, ha presentado el I.M. Marcelo Arroyo, este Consejo decide; ampliar la Auditoria desde el 01/12/1996 al cierre del ultimo ejercicio el 30/06/2004 de Scouts de Argentina A.C., solicitar a la Comision Revisora de Cuentas la presentacion de su INFORME. Instruir SUMARIO e INVESTIGACIONES ADMINISTRATIVAS de acuerdo a lo que corresponda, teniendo en cuenta estos 3 (tres) elementos designando para las investigaciones administrativas al I.M. Carlos Loza Basaldua., quien en caso de constatar la comisión de algún delito, lo comunicará de inmediato al Consejo Directivo. El resultado de esta votación es de dos votos por la negativa (G. Paccioretti y G. Marchelli), una abstención (R. Escalada) y 6 por la afirmativa.
Se establece que al regreso de G.Paccioretti de España, junto con M. Harmmiton iniciarán el proceso de evaluación de desempeño del DGJP.
Nota: en la reunión 90, se presentó la contestación solicitada al ex presidente D. Marchionni y por propia iniciativa, presentó también una el Contador Guillermo Calonge, que suben en texto aparte, junto con la aclaración de G. Paccioretti, y M. Arroyo.
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